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企業全面風險管理的意義和內容有哪些

時間：2022-08-30 14:20:41 管理

企業全面風險管理的意義和內容有哪些

　　企業是指企業所得稅法及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。下面是小編整理的企業全面風險管理的意義和內容有哪些，歡迎大家閱讀。

　　一、現代企業全面風險管理的意義

　　當今，在全球化、信息化不斷加深的時代背景下，企業所面臨的經營環境和內部交易活動越來越復雜，不確定因素越來越多。因此企業要面對的風險也越來越大、越來越復雜。在這樣危機四伏的環境下，企業要想掌握主動，把風險發生的可能性和影響力控制在可接受的范圍內，就必須強調風險管理，提高自身預測風險和抗擊風險的能力。

　　2001年美國安然、世界通信等公司的財務丑聞像一枚重磅炸彈再次引爆了許多公司在公司治理和風險管理方面的重大隱患和缺陷，隨后，日本八百伴公司因戰略風險而倒閉；伊犁股份董事長等多名高管因涉嫌挪用公款謀取私利被逮捕；由于石油衍生品投機業務導致巨額虧損，中航油（新加坡）公司被迫向新加坡法院申請破產保護；毒奶粉事件爆發，曾經市值149.07億元的三鹿品牌資產灰飛煙滅……總結這些企業的失敗案例，分析它們的種種過失，不難發現，從控制風險的角度去看，這些企業風險管理和內部控制的實質性缺失是它們最終失敗的罪魁禍首。

　　二、現代企業全面風險管理的內容及過程

　　1、風險識別

　　企業進行風險管理的首要環節就是風險識別。所謂風險識別，即識別實施過程中可能遭遇到的所有風險源和風險因素，這包括實際出現的和潛在的風險因素，并且在識別后對風險源和風險因素的特性進行判斷、分析、鑒定。開展風險識別的目的，就是要發現引起風險的主要因素，并對風險因素對企業活動的影響后果做出定性的估計。整個風險識別的過程主要分為兩大環節，一是要明確風險來自哪里，找出風險源，然后再對風險事項進行分類；

　　二是要對風險源進行初步量化。風險識別不僅需要通過感性認識和經驗加以判斷，還必須通過對統計資料和以往所做的風險記錄進行分析、歸納和整理，從中找出各種風險因素的特征，為以后的風險分析奠定基礎。

　　風險識別的基礎是對企業自身及所處位置的認識和評估，在認識自己的基礎上進行風險評估，才能有的放矢。對企業處境的認識，可以采用SWOT分析法，既從優勢、劣勢、機會和威脅四個方面來對企業的處境進行評估。

　　企業的優勢往往體現在市場上能夠形成某種形式的壟斷，例如：成本優勢、質量優勢、技術優勢、資本優勢、管理優勢、人員優勢、商譽優勢。一個企業相對競爭對手而言，其自身優勢的缺失就是它的劣勢。企業周圍環境的變化趨勢和方向往往決定了其面臨的是機會還是威脅，有關的環境變化主要包括：縱向或橫向并購、供應商的變化、技術的更新換代、客戶群的變化、對競爭對手的并購、替代品退出或進入市場等。

　　2、風險分析和評價

　　在通過風險識別找出企業的風險因素后，接下來的步驟就是進行風險分析和評價。風險分析和評價是對識別出的風險因素采用定性分析和定量分析相結合的方法，估計企業技術創新過程中風險發生的概率、風險范圍、風險嚴重程度、分布情況、持續時間和頻度，然后找到影響企業技術創新的主要風險源和關鍵風險因素，最后確定風險區域、風險影響程度的排序和可以接受的風險基準。

　　在風險分析和評價中，用來衡量風險嚴重性的指標有兩個，一是風險所導致的損失大小，二是風險所發生的概率。企業在進行風險分析和評價時，首先需要確定風險評價準則和風險決策準則，然后從決策的角度評定各個風險因素的影響，計算出風險對決策的影響，從而確定可否容納風險，或者控制風險、降低或轉移風險。此外，在分析和評估風險損失時，既要正確估計風險損失的絕對量，也要估計企業能否承受可能發生的風險損失。

　　風險分析和評價的主要方法有：風險影響圖分析法、蒙特卡羅模擬法、隨機網絡法等。

　　3、風險處理

　　風險處理是對企業生產經營過程中產生的風險提出減輕或消除的方法。在前面所述的風險識別、估計和評價的基礎上，企業風險管理部門可以把風險發生導致的損失程度、風險發生的概率、以及其他相關因素綜合起來加以考慮，從而得出各種風險的危急程度，然后與公認的企業安全指標相比較，從而決定采取什么風險管理策略來控制風險。

　　在制定風險管理策略的過程中，企業應該根據不同業務的特點統一確定愿意承擔的風險類型、風險的最低程度和最高限度，從而據此確定風險的預警線及采取的相應策略。在這一過程中，既要防止一味追求收益而忽視范圍、條件，同時也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇。

　　此外，企業應定期對已制定的風險管理策略進行有效性和合理性的分析和總結，結合實際情況和周圍環境不斷修訂和完善，著重核實風險承受度、風險偏好和風險控制預警線實施結果的有效性。

　　4、風險監控

　　風險監控是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的一種監督和控制，從而保證企業風險管理活動能夠達到我們預期的目標，它是企業風險管理的最后一個環節。事實上，風險監控所要監控的內容，就是企業所處的環境和技術創新活動的進展，這是為了核對企業為應對風險事件所采取的風險管理策略、措施的實施效果是否與我們的預期目標相一致，如果有所偏離，那么就需要我們采取措施來改善和細化風險處理計劃。

　　企業在開展風險監控的過程中，不僅要能發現隨著環境、時間的變化而出現的新風險，還要能及時發覺由于預先制定的風險應對措施不見效而發生的風險，然后及時反饋到上述的風險管理環節中，重新進行風險識別、估計評價和處理。風險監控是一個貫穿企業風險管理全過程的環節，因為它需要依據我們所制定的標準來全面跟蹤并評價從風險識別到風險處理整個過程的執行情況。

　　全面風險管理工作現狀診斷。

　　隨著創先工作的有序開展，江門供電局在安全生產風險、財務與經營風險、法律風險和廉潔風險四個領域開展了專項風險管理工作，但是對比全面風險管理的要求，仍然存在以下不足：

　　1、風險體系覆蓋的全面性有待提高。

　　江門局雖然在安全生產風險、財務與經營風險、法律風險和廉潔風險四個領域開展了專項風險管理工作，但并未建立覆蓋全部領域的全面風險管理體系框架，如戰略、市場和公共關系等方面的風險仍缺乏有效的管控措施。

　　2、專業風險管理的協調性有待加強。

　　目前，江門局安全、財務與經營、法律、廉潔四個領域已經開展專項風險管理工作，但是各領域之間的管理工作尚未有效的統籌協調。專項風險管理工作由各專業部門牽頭開展，各專業領域之間交叉和重合的風險管控工作尚未得到有效統籌。隨著全面風險管理體系建設工作的不斷開展，戰略風險、市場風險、公共關系風險也納入風險管理的范圍，自此風險管控涉及專業面更廣泛，如果各領域之間缺乏系統運作和協調性，這七大類風險管控就會顯得雜亂無章，無法全面管控。

　　3、風險數據庫的實用性有待提升。

　　各專業領域的風險數據庫只是對風險信息進行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業領域都識別出大量的風險點信息，但是對于一些真正影響企業決策、安全生產、經營策略的重大風險，沒能制定切實有效的風險應對措施，導致風險數據庫只是風險點的累加而實用性不強。

　　4、風險文化建設的有效性有待加強。

　　風險文化和風險意識的建設水平不高。目前，江門局風險管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風險管理不夠積極主動，對于風險的危害性、易發性不夠重視。各領域風險文化建設舉措執行力不強，存在走過場的現象。此外，風險管理人員的專業知識和管理能力也有待加強。

　　全面風險管理體系建設。

　　針對現狀診斷中發現的問題，江門局以公司戰略為導向，在公司董事會領導下，按照“統籌規劃、探索創新，專業歸口、分級負責，全面覆蓋、規范運作”的原則，參照公司一體化管理的規范要求，堅持“整體部署、分專業分步實施、逐層推進、持續改進”的思路，建立了一套既符合一般風險管理要求，又符合電網行業特征，既符合國資委風險管理要求，又具有南網特色的全面風險管理體系框架。

　　1、全面風險管理框架。

　　全面風險管理體系由風險管理組織機制、風險管理規范化機制、風險管理運作機制、風險管理信息系統、風險管理文化五部分組成。

　　（1）風險管理組織機制。

　　指公司全面風險管理工作的主要參與主體以及各自的職責權限劃分。公司風險管理組織應包括董事會、風險管理委員會、風險管理辦公室、風險管理專業小組、審計部、下屬分子公司等各主要參與主體。

　　（2）風險管理規范化機制。

　　指運用一體化工作方法，對風險管理相關工作進行結構化設計后形成的規范化管理機制。該機制包含了風險管理工作的業務分類、流程設計、管控策略、統一規范策略和一系列規范性文件。

　　（3）風險管理運作機制。

　　指各級單位在組織職責要求和規范化要求的指引下，于業務過程中執行風險管理基本流程并產生成果的過程。風險管理運作機制要求公司各級單位在清晰的職責劃分和協同下，在業務管理PDCA循環中，開展風險識別、評估、應對、監督等工作，并形成風險庫、風險評估結果、風險應對方案、監督評價結論等成果。

　　（4）風險管理信息系統。

　　指公司用于支持風險管理工作的信息系統。公司風險管理信息系統應與業務應用系統結合，具備風險信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等功能，支持風險識別、評估、應對、監督等風險管理流程。

　　（5）風險管理文化。

　　指公司各級員工對待風險的價值觀、理念、態度和行為方式。公司風險管理文化應承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級員工，將風險管理轉化為員工的共同認識和自覺行動。

　　2、全面風險管理組織機制。

　　江門局按照風險管理要求，結合工作實際，設置風險管理組織機構，為風險管理工作提供組織支持。全面風險管理組織機構包括全面風險管理委員會、全面風險管理辦公室、風險管理歸口部門、業務部門和監督部門。

　　（1）全面風險管理委員會。

　　成立全面風險管理委員會。全面風險管理委員會由局領導擔任主任，成員由部門主任及縣（區）分子公司主要負責人組成。各縣（區）分子公司需按照市局要求成立全面風險管理委員會。

　　主要職責：

　　①統籌領導全面風險管理體系建設與評價工作。

　　②審批風險管理方面制度和流程。

　　③審批并簽發風險環境分析報告、風險管理工作年度計劃、全面風險管理報告、全面風險管理監督報告。

　　④審批重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制以及重大決策的風險評估報告。

　　⑤培育風險管理文化，推動風險管理信息系統的建設。

　　⑥審批、決定全面風險管理中的其他重要事項。

　　（2）全面風險管理辦公室。

　　全面風險管理委員會下設全面風險管理辦公室，掛靠在企業管理部，全面風險管理辦公室主任由企管部負責人擔任。各縣（區）分子公司全面風險管理辦公室設在辦公室或綜合部，全面風險管理辦公室主任由部門負責人擔任。

　　主要職責：

　　①組織風險管理歸口部門開展全面風險管理體系建設與評價工作。

　　②組織風險管理歸口部門制定、完善風險管理相關制度與流程。

　　③組織風險管理歸口部門開展風險環境分析、制定全面風險管理工作計劃、編制全面風險管理報告。

　　④組織風險管理歸口部門制定跨領域重大風險應對策略及方案。

　　⑤指導、監督風險管理歸口部門開展風險管理工作。

　　⑥組織開展風險管理績效考核工作。

　　（3）風險管理歸口部門。

　　按照“專業歸口”管理原則，市局風險管理由七個風險管理歸口部門負責，縣（區）分子公司風險管理歸口部門。

　　主要職責：

　　①按照全面風險管理體系建設要求，落實專業領域風險管理工作。

　　②指導、組織業務部門進行風險環境分析。

　　③負責專業領域風險管理工作計劃和方案的制定、組織實施、監督評價工作。

　　④組織制定專業領域重大風險管理策略和應對方案。

　　⑤指導、組織業務部門進行風險自我控制，執行風險管理基本流程。

　　⑥負責開展專業領域風險評價工作，撰寫專業領域風險管理報告。

　　（4）業務部門。

　　業務部門在風險管理歸口部門的指導下開展風險管理工作，業務部門應指派一名風險管理聯絡員作為風險管理歸口部門在業務部門的聯絡窗口。

　　主要職責：

　　①管理歸口部門制定風險管理工作計劃。

　　②落實風險自我控制，執行風險環境分析、風險識別、風險評估、風險應對、風險監控等活動。

　　③配合制定重大風險管理策略和應對方案。

　　④配合開展風險管理評價工作，配合編寫全面風險管理報告。

　　（5）監督部門。

　　監察審計部作為全面風險管理工作的監督部門，主要職責：

　　①研究提出全面風險管理監督機制，制定風險監督相關制度。

　　②制定全面風險管理監督方案，并組織實施。

　　③按照風險管理委員會統一部署，對業務部門風險管理措施落實情況進行監督，

　　④根據監督情況，編寫風險管理監督報告。

　　3、全面風險管理規范化機制。

　　為規范全面風險管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風險管理體系評價標準。

　　（1）制定《全面風險管理指引》。

　　為推動全面風險管理體系建設，提升風?