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公司應收賬款管理辦法

時間：2024-02-20 12:21:09 管理

公司應收賬款管理辦法

公司應收賬款管理辦法1

　　第一章總則

公司應收賬款管理辦法

　　第一條為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱應收賬款是指在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　第三條應收賬款管理主要遵循以下基本原則：

　　(一)“誰主管、誰負責”的原則

　　(二)分類管理、突出重點的原則

　　(三)總量控制、過程管理的原則

　　(四)邊界管控、防范風險的原則

　　第二章職責與權限

　　第四條應收賬款管理職責分工：

　　(一)集團負責年度應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞賬核銷的審批。

　　(二)總經理辦公會負責組織制訂年度應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。

　　(三)市場開發部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業年度客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執行客戶信用政策，持續跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。

　　(四)財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制年度應收賬款預算方案，制訂年度預算邊界管控目標。參與公司年度信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。

　　(五)企業管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司年度信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。

　　負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。

　　(六)審計監察部是應收賬款總額控制及風險防范的監督部門，負責監督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執行情況。

　　第三章預算管理

　　第五條根據年度銷售業務預算，結合市場、行業特點和應收賬款情況，制定應收賬款年度預算目標。

　　第六條制定年度預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。

　　第七條以年度預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據。

　　第四章信用管理

　　第八條制定明確的年度信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規定，并對各環節實行全面監督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。

　　第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：

　　(一)客戶的基本資料：包括客戶的名稱、注冊資本、經營地址、聯系方式、股東構成及股權結構、關聯方情況、經營范圍、法人代表及其企業組織形式等;

　　(二)客戶的業務狀況：包括經營情況、產品市場占有率、競爭能力、管理能力、經營規模、經營政策和理念、經營方向和特點、銷售能力、發展潛力等;

　　(三)客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等;

　　(四)客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經營管理者和業務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等。

　　客戶信用資料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經授權不可查閱、修改檔案資料。

　　第九條依據客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：

　　(一)股東構成及股權結構;

　　(二)客戶經營模式;

　　(三)產品競爭能力;

　　(四)客戶財務狀況;

　　(五)客戶誠信情況;

　　(六)與客戶的戰略合作關系;

　　(七)客戶的風險承受能力。

　　第十條根據客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據信用額度對賒銷業務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業務，根據客戶信用等級，按規定權限審批后與客戶簽署合同。

　　第十一條定期或在用戶發生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。

　　(一)在到達預警線時，銷售部門在停止發貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發貨需向公司主管領導請示核準。

　　(二)子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協商報主管領導核準后允許發貨。

　　第十二條每年結合年度預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策(現款現貨、先款后貨、現款和銀行承兌匯票的比例、如為商業承兌匯票視同應收賬款管理、現金折扣等)，并根據客戶經營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯客戶多頭取得信用額度形成的風險。

　　第十三條定期組織由業務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執行情況，溝通協調信用政策執行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協調解決信用管理突發事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。

　　第十四條應當持續跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發生重大突發不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。

　　第五章合同管理

　　第十五條通過信息系統等技術手段，加強對業務執行過程的控制，使合同簽訂與執行、發貨、收款等環節與信用信息有效銜接，確保應收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。

　　第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執行條款，并根據本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求;法律部門應對合同條款是否符合法律規定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。

　　第十七條確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現信用政策要求，固化風險防范措施，規避因合同文本不嚴謹帶來的風險。

　　(一)約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法;

　　(二)約定明確的發貨方式，分戶具體實施。對新用戶、小用戶和信用等級低的用戶一律款到發貨;對部分信用較好用戶采用貨到付款的方式控制，對極少數資信好用量大的用戶經請示主管領導同意后可以按約定賬期發貨;

　　(三 )在合同中對數量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規定。

　　第十八條在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執行過程中可能出現的風險進行識別、評價和應對。

　　第十九條財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發貨通知單、出庫單等信息進行核對，據以開據發票并記錄、反饋應收賬款;發貨部門應根據發貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。

　　第六章日常管理

　　第二十條建立應收賬款管理業務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現應收賬款管理各環節的信息集成共享，確保業務臺賬信息的及時、準確、完整。

　　第二十一條規范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程

　　(一)銷售部門負責應收賬款與客戶進行對賬，財務管理部門配合，每年至少進行兩次對賬;并取得經對方業務及財務部門確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的`依據;

　　(二)銷售部門應當定期將對賬結果及時與財務部門、負責信用管理的部門進行溝通，作為應收賬款管理的基礎資料。應收賬款對賬函可采取函證、電話、上門走訪等方式，并做好相應記錄;

　　(三)應收賬款對賬信息資料應定期匯總成冊，存檔管理，并將客戶回函情況及時反饋給信用評價的部門，客戶對賬結果將作為信用政策調整的重要依據;

　　(四)對于無法對賬的客戶，銷售部門應采取措施渠道具備法律效力的對賬依據。

　　第二十二條建立應收賬款定期分析評價及風險預警機制。每月由財務部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應收賬款分析會議，分析應收賬款預算執行情況，信用政策執行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據。要對客戶賒銷金額、應收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調整賒銷客戶的信用額度依據。同時結合客戶基本信息、客戶經營狀況、應收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應收賬款管控中的異常狀況，并對相關部門進行風險提示，根據風險程度，督促相應業務部門采取針對性的管控措施。

　　第二十三條應收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應收賬款重點關注預算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產品質量;嚴格執行集團公司軍品貨款內部結算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應收賬款重點關注預算總額管控、民品客戶經營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應當嚴格執行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應收賬款控制在合理水平。

　　第二十四條根據實際情況，在履行相應的內部決策程序后，通過開展應收賬款的保理、保險、質押、債務重組、拍賣等業務，盤活存量資金。

　　第二十五條審計監察部門不定期開展應收賬款專項審計，對應收賬款總額控制及風險防范情況，進行監督檢查，提出管理建議，督促限期整改。

　　第七章處置管理

　　第二十六條應收賬款處置管理是指為維護企業權益，降低應收賬款損失，對已發生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。

　　第二十七條對于已發生明顯減值跡象的應收賬款，應采取日常貨款回收措施以外的專項清收手段開展應收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發生明顯減值跡象的應收賬款主要包括：

　　(一)逾期一年以上無正當理由拖欠的應收賬款;

　　(二)存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應收賬款;

　　(三)客戶存在惡意拖欠或資產轉移跡象，采取日常清收措施難以收回的應收賬款;

　　(四)客戶財務狀況出現惡化且停止經營。

　　第二十八條對于具備下列條件之一的應收賬款，在履行相應的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：

　　(一)屬于債務人破產清算的應收賬款，具備人民法院的破產、清算公告;

　　(二)屬于訴訟案件的應收賬款，具備人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書;

　　(三)屬于債務人停止營業的應收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業執照證明;

　　(四)屬于債務人死亡、失蹤的應收賬款，具備公安機關等有關部門出具的債務人個人死亡、失蹤證明;

　　(五)屬于債務重組的應收賬款，具備債務單位出具的債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明;

　　(六)屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的應收賬款，出具債務人受災情況說明以及放棄債權申明;

　　(七)逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預計清收成本大于應收金額的應收賬款。

　　第二十九條對于已作為壞賬損失核銷的應收賬款，財務部門應當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權，按“賬銷案存”應收賬款進行后續管理，并由銷售部門負責繼續清收。

　　第八章績效考核及責任追究

　　第三十條根據實際情況建立健全應收賬款內部績效考核制度，強化應收賬款管理制度執行情況、逾期應收賬款處理情況等，以強化應收賬款管理，落實責任部門，注重考核引導。

　　第三十一條對于已認定形成壞賬的應收賬款，應逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責任部門及責任人，為績效考核及責任追究提供依據。

　　第三十二條建立健全的應收賬款責任追究制度，強化應收賬款風險防范責任落實，對相關責任人因履職不到位造成的壞賬損失，應當根據壞賬的性質及金額，對責任人進行責任追究。

　　第九章附則

　　第三十三條本辦法由公司財務管理部負責解釋。

　　第三十四條公司所轄子公司可參照本辦法執行。

　　第三十五條本辦法自印發之日起執行。

公司應收賬款管理辦法2

　　1.總則

　　1.1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。

　　1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。

　　2.應收款的范圍

　　應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。

　　3.管理部門

　　應收賬款的管理部門為財務部。

　　4.信譽調查

　　4.1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。

　　4.2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。

　　5.應收賬款報告

　　5.1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總后報公司主管經理。

　　5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發出催債的書面通知等。

　　6.催款責任

　　6.1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。

　　6.2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。

　　7.問題賬款的處理

　　7.1對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起?