年終獎是怎么計算

年終獎是怎么計算

　　年底了，大家似乎都在結算，對這一年的得與失進行衡量，對新的一年的去與留做出選擇。下面是小編整理的年終獎是怎么計算，歡迎來參考！

　　年終獎怎么計算：按照以往的慣例，公司的年終獎一般都是雙薪，即多給一個月的工資，但在國企和個別大公司應該還不止這個價格。具體以公司的收入和支出相對來計算的。

　　年終獎什么時候發：一般是農歷春節放假前發放。

　　年終獎的兩種計稅方法

　　根據現行個稅政策，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。計稅方法分兩種情況：

　　如果在發放年終獎當月，雇員當月工薪所得高于或等于稅法規定的費用扣除額，即3500元時，適用公式為：應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

　　當月工薪所得低于3500元時，適用公式為：應納稅額=【當月取得全年一次性獎金-(當月工薪-3500)】×適用稅率-速算扣除數

　　多發1元有可能少得千元

　　由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，因此很有可能年終獎多發了，到手里不一定就多。

　　比如，甲和乙月工薪都高于3500元，甲獲得的年終獎為18000元，乙年終獎為18001元。甲應納個稅計算方法是：18000÷12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，甲的應稅額=18000×3%-0=540元；稅后所得為17460元。

　　乙應納個稅計算方法是：18001÷12>1500元，所對應稅率及速算扣除數為：10%、105，乙的應稅額=18001×10%-105=1695.1元；稅后所得16305.9元。這樣一來，乙較甲少了1000多元。

　　盡量避開“縮水區”

　　如何通過合理的避稅，讓員工得到實實在在的好處呢?業內人士建議，企業發年終獎應該盡量避開多發少得的“縮水區”。經計算，這樣的“縮水區”共有6個：18001元—19283.33元；54001元—60187.50元；108001元—114600元；420001元—447500元；660001元—706538.46元；960001元—1120000元。

　　需要注意的是，這些區間是針對年終獎發放當月，員工薪酬達到3500元時的情況；如果未達到3500元，計算時則需先拿出一部分年終獎補足當月工薪，然后再算應交個稅。

　　本市一家公司的財務人員余會計介紹，今年是新個稅制度實施的第二年，躲開“縮水區”，讓員工得實惠。以一年收入12萬元的公司職員為例：按照原來月工資發放5000元，年終獎發放60000元，全年收入應交稅11985元；調整方案后，月工資發放6000元，年終獎發放48000元，應交稅能降到6435元，員工凈收入將增加5560元。

　　年終獎如何合理避稅

　　一些業內人士在操作中也發現，將季度獎在平時先記賬，然后到年終才一次性以年終獎的形式發放，這樣能大大減輕稅負。比如，丙工薪為6000元，一年獎金為24000元。

　　季度獎形式：每個季度最后一個月領取季度獎6000元，最后一個月領取年終獎6000元，而全年只有最后一次季度獎可以用年終獎方式計算稅款，其他均要合并當月工資納稅。

　　無季度獎當月個稅：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度獎當月個稅：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年終獎當月個稅：145+6000×3%=145+180=325元；全年稅額：145×8+1145×3+325=4920元。

　　年終獎形式：每月工薪6000元，年終獎24000元。每月工資個稅：(6000-3500)×10%—105=145元，年終獎個稅：24000÷12=2000，對應稅率為10%，速算扣除數為105,24000×10%-105=2295元；全年稅額：145×12+2295=4035元。

　　顯然，年終獎形式稅負比季度獎形式全年少納稅885元。

　　按照年終獎繳稅規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：

　　應納稅額=個人當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

　　例1：李某2006年年終獎為12000元，當月工資、薪金收入為2000元，則應納稅額為1195元。

　　1、12000/12=1000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數為25

　　2、年終獎應納稅額為12000×10%-25=1175(元)

　　3、當月工資、薪金所得應納稅額為(2000-1600)×5%=20(元)

　　4、當月合計應納稅額為1175+20=1195(元)

　　年終獎扣稅方法二：取得年終獎當月個人工資、薪金所得低于費用扣除額的計算

　　如果在發放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將年終獎減除“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數。這時的計算公式為：

　　應納稅額=(個人當月取得年終獎-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

　　例2：劉某當月工資、薪金所得低于1600元(只有1000元)，2007年1月13日，該單位再向劉某發放年終獎3000元，因此，應將年終一次性獎金減除當月工資與費用扣除額1600元之間的差額后，計算繳納個人所得稅。據此，劉某在獲得這筆年終獎時，應繳納個人所得稅120元。計算過程為：

　　應納稅所得額為3000-(1600-1000)=2400(元)

　　2400&pide；12=200元，適用稅率為5%，速算扣除數為0；

　　應納稅額為2400×5%=120(元)

　　年終獎扣稅方法三：年終獎除以12低于1600也要納稅

　　特別需要強調的是，全年一次性獎金除以12后的余額，低于法定費用扣除額1600元也應該納稅。

　　因為納稅人的費用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為確定適用稅率和速算扣除數，不能作為判斷是否納稅的依據。

　　例3：高某全年一次性獎金為18000元，用全年獎金除以12后為1500元，雖然這低于法定費用扣除額1600元，但也應按相應稅率繳納稅款1775元。

　　18000/12=1500元，適用稅率為10%，速算扣除數為25

　　應納稅額為18000×10%-25=1775(元)

　　年終獎扣稅方法四：發放季度獎的計算

　　根據(國稅發[2005]9號)規定，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金合并，按稅法規定繳納個人所得稅。而不能享受納稅人取得全年一次性獎金后，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納的優惠。因為在一個納稅年度里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用一次。

　　例四：王先生2006年4月份工資、薪金為5000元，每季度獎2000元，由于每次發放季度獎時，都必須與其當月的工資收入合并繳稅，王先生應繳納個人所得稅為705元。計算過程為：

　　應納稅所得額為(5000+2000)-1600=5400元，適用稅率為20%，速算扣除數為375

　　應納稅額為5400×20%-375=705元

　　在此提醒納稅人，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，不享受年終獎計稅優惠。

　　年終獎扣稅方法五：單位發不含稅年終獎個人所得稅的計算

　　根據《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》(國稅函〕715號)規定，對于年終獎個人所得稅由單位負擔的，如果個人當月工資薪金所得高于(或等于)規定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式如下：

　　(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率A和速算扣除數A；

　　(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)&pide；(1-適用稅率A)；

　　(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用稅率B和速算扣除數B；

　　(四)應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數B。

　　例五、假設某單位為每個員工發放不含稅全年一次性獎金10825元，單位為每個人支付的個人所得稅為1175元。計算過程為：

　　第一步，按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率A和速算扣除數A；

　　10825/12=902.08元，對應適用稅率A為10%，速算扣除數A為25；

　　第二步，按第一步確定的稅率和速算扣除數，將不含稅年終獎換算成含稅的年終獎，即含稅的年終獎收入=(不含稅的年終獎收入-速算扣除數A/(1-適用稅率A)；

　　12000=(10825-25)&pide；(1-10%)

　　第三步，按含稅的年終獎收入除以12的商數，重新查找適用稅率B和速算扣除數B；

　　12000/12=1000元，對應適用稅率B為10%，速算扣除數B為25；

　　第四步，按確定的稅率和速算扣除數，計算應納稅額，應納稅額=含稅的年終獎收入×適用稅率B-速算扣除數B。

　　應納稅額=12000×10%-25=1175元

　　如果納稅人取得的當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額1600元，應先將不含稅年終獎減去當月工資薪金所得低于稅法規定費用扣除額的差額部分后，再按照上述方式處理。

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