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餐飲財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間：2024-08-03 08:00:47 制度

餐飲財(cái)務(wù)管理制度(7篇)

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的餐飲財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度(7篇)

餐飲財(cái)務(wù)管理制度1

　　一.總則

　　1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

　　2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。

　　3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳,算帳,記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的.規(guī)劃和決策。

　　4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。

　　5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作,嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

　　二.現(xiàn)金管理制度

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

　　3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò),要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

　　5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

　　6.每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

　　7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

　　8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

　　9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

　　三.銀行存款,支票管理制度

　　1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號(hào),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

　　3.出納人員從銀行購(gòu)回支票,首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

　　4.出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目,做到日清月結(jié),對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

　　5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

　　6.支票與印鑒要分開存放。

　　7.采購(gòu)員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

　　8.采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

　　四.借款制度

　　1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

　　2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

　　3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

　　4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

　　五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

　　1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

　　2.開錯(cuò)的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

　　3.購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。

　　4.報(bào)帳時(shí),市場(chǎng)購(gòu)貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

　　5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

　　2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。

　　3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

　　4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊(cè),并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

　　5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿,要銷毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

　　6.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字,蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責(zé)、分工

　　（一）分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫(kù)管；4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；6、會(huì)計(jì)核算組。

　　（二）會(huì)計(jì)核算組分為：1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組；2、收入、應(yīng)收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　（三）分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　（四）職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　（1）領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；

　　（2）組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)；

　　（3）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；

　　（4）執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

　　（5）審核對(duì)外報(bào)表并簽字；

　　（6）組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；

　　（7）組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃（銀行、稅務(wù)等）；

　　（8）對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

　　（9）對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)；

　　（10）對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；

　　（11）對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；

　　（12）對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

　　（13）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

　　（14）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；

　　（15）對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

　　（16）對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁；

　　（17）對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書；

　　（18）對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見；

　　（19）對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)；

　　（20）有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；

　　（21）組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；

　　（22）負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)；

　　（23）負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；

　　（24）負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　（1）采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算；

　　①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告；②審查申購(gòu)計(jì)劃；③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致；④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤；⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證（發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等），防止錯(cuò)付、漏付、重付；⑥采購(gòu)成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　（2）銷售、應(yīng)收組；

　　①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　（3）固定資產(chǎn)核算

　　①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

　　（4）成本核算（使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理）

　　①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費(fèi)用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細(xì)賬。

　　（5）工資核算

　　①制定工資表；②分配計(jì)算；③審核發(fā)放。

　　（6）材料核算

　　①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

　　（7）總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財(cái)務(wù)分析；⑤填制各類報(bào)表。

　　3、出納職責(zé)

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；

　　（2）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；

　　（3）不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

　　（4）認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

　　（5）認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

　　（6）各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

　　（7）積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作；

　　（8）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；

　　（9）現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

　　（10）配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫(kù)管職責(zé)參見《庫(kù)房管理制度》

　　（五）會(huì)計(jì)分工

　　1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；

　　2、庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；

　　3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。

　　三、會(huì)計(jì)核算辦法

　　（一）分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。

　　（二）資產(chǎn)管理

　　1、外購(gòu)資產(chǎn)（固、低）以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用（運(yùn)輸、稅費(fèi)等）為計(jì)賬金額。

　　2、內(nèi)部調(diào)撥：（1）有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；（2）無(wú)價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。

　　3、在建工程（裝修等）以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)（固、低）價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。

　　4、原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格（原材料的管理參見《存貨管理》）其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。

　　6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

　　7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行（績(jī)效考核照三年計(jì)算）。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五。五”攤銷，小額（100元以下）一次攤銷。

　　9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

　　10、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

　　11、金額較小（100以內(nèi)）的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

　　12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

　　13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。

　　（三）負(fù)債：各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。

　　（四）收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

　　2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益（沖費(fèi)用或成本）。

　　3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

　　（五）成本、費(fèi)用

　　1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

　　2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

　　3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的.一切費(fèi)用（包括門店消耗的一次性用品）。

　　（六）制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

　　四、會(huì)計(jì)處理程序

　　（一）原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　（1）收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；

　　（2）繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付（有總裁口頭指令）須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；

　　（3）銀行進(jìn)賬單；

　　（1）、（2）、（3）于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　（1）項(xiàng)目（合同）支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；

　　（2）采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；

　　（3）費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；

　　（4）其他費(fèi)用發(fā)票（水、電、郵電等）只須簽字完整即可；

　　（5）所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款；

　　（6）付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；

　　（7）付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。

　　（二）記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

　　2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證（經(jīng)重新審批后方可）。

　　3、應(yīng)具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無(wú)單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　（1）原始憑證不合格；（2）金額與原始憑證不符；（3）記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；（4）原始憑證簽字不全的；（5）收付憑證未蓋出納印簽的；（6）填制人員未蓋章的；（7）修改處未蓋章的；（8）科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。

　　7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：

　　（1）檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字；

　　（2）付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問(wèn)題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；

　　（3）對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意；

　　（4）對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章（公司章）或領(lǐng)款人是否簽字；

　　（5）各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；

　　（6）內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。

　　（三）賬薄處理

　　1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

　　2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。

　　3、賬薄規(guī)定

　　（1）現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號(hào)；

　　（2）其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào)；

　　（3）各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。

　　4、賬薄更正，過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。

　　5、結(jié)賬

　　（1）日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；

　　（2）分類賬、總賬每月結(jié)一次；

　　（3）成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)；

　　（4）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)：

　　①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。

　　6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　（四）報(bào)表

　　1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。

　　2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。

　　3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過(guò)賬（電腦），以免賬表不符。

　　4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。

　　5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

　　6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　（五）其他

　　1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

　　2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：

　　（1）賬冊(cè)數(shù)及名稱；（2）各科目余額；

　　3、移交過(guò)程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。

　　4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五。五”攤銷，小額（100元以下）一次攤銷。

　　9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

　　10、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

　　11、金額較小（100以內(nèi)）的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

　　12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

　　13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。

　　（四）收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

　　2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益（沖費(fèi)用或成本）。

　　3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

　　（五）成本、費(fèi)用

　　1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

　　2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

　　3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消耗的一次性用品）。

　　（六）制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度3

　　1、所有財(cái)產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。

　　2、財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各欄目（總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計(jì)殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號(hào)）。其中，編號(hào)規(guī)則如下：公司代號(hào)/分公司代號(hào)/部門代號(hào)/類別代號(hào)/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺(tái)。其明細(xì)賬編號(hào)應(yīng)與實(shí)物的財(cái)產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號(hào)欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫(kù)單，領(lǐng)——領(lǐng)料單，調(diào)撥單——調(diào)，盤——盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異表。憑證號(hào)數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號(hào)碼。

　　3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目：存放地點(diǎn)、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號(hào)，其憑證號(hào)填寫方法同財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。

　　4、原材料賬務(wù)分為兩部份：

　　（1）鮮活食品平時(shí)只登記購(gòu)入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。

　　（2）其他原材料明細(xì)賬平時(shí)既要登記入庫(kù)數(shù)也要登記出庫(kù)數(shù)和結(jié)存數(shù)。

　　5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn)，不得擅自涂改和撕毀。

　　6、每年末庫(kù)管應(yīng)編制一次總盤點(diǎn)表，即財(cái)產(chǎn)分布匯總盤點(diǎn)表，如：空調(diào)50臺(tái)，其中基地10臺(tái)、門店10臺(tái)等。

　　7、每月盤點(diǎn)完畢后，應(yīng)主動(dòng)與財(cái)務(wù)核對(duì)明細(xì)賬與財(cái)務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　8、違返上述工作制度，落實(shí)責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴(yán)重的.給予辭退或追究法律責(zé)任。

　　9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。

　　在進(jìn)行庫(kù)房財(cái)務(wù)管理前先對(duì)庫(kù)房其他制度進(jìn)行完善比如庫(kù)房管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、驗(yàn)收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項(xiàng)管理才能對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時(shí)應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來(lái)進(jìn)行確定。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度4

　　一、總則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

　　2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責(zé)、分工

　　(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫(kù)管;

　　4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;

　　5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

　　6、會(huì)計(jì)核算組。

　　(二)會(huì)計(jì)核算組分為:

　　1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;

　　2、收入、應(yīng)收賬款組;

　　3、固定資產(chǎn)核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;

　　(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;

　　(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;

　　(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

　　(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

　　(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

　　(15)對(duì)各部門的.成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

　　(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見;

　　(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

　　(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

　　(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);

　　(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

　　(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;

　　①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告;

　　②審查申購(gòu)計(jì)劃;

　　③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;

　　④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;

　　⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;

　　⑥采購(gòu)成本差異核算;

　　⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;

　　⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷售、應(yīng)收組;

　　①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;

　　②審核收銀記錄本;

　　③審核折免單據(jù);

　　④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

　　⑤正確計(jì)算銷售成本;

　　⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　　①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;

　　②折舊核算;

　　③清理核算;

　　④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

　　⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;

　　⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　　①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);

　　②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;

　　③成本費(fèi)用的歸集與分配;

　　④登記有關(guān)明細(xì)賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表;

　　②分配計(jì)算;

　　③審核發(fā)放。

　　(6)材料核算

　　①審核材料收發(fā)憑證;

　　②核算材料領(lǐng)用存;

　　③登記有關(guān)明細(xì)賬;

　　④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;

　　⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證;

　　②匯總記賬憑證;

　　③登記總分類賬;

　　④月終財(cái)務(wù)分析;

　　⑤填制各類報(bào)表。

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

　　(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;

　　(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫(kù)管職責(zé)參見《庫(kù)房管理制度》

餐飲財(cái)務(wù)管理制度5

　　酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

　　第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

　　（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

　　（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的`實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

　　（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　　（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

　　（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

　　第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

　　（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

　　（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

　　（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

　　（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

　　（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

　　第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

　　（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

　　（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

　　（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

　　（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度6

　　一．餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)

　　１．餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

　　２．餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的'監(jiān)督檢查。

　　３．餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。

　　４．財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。

　　５．會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

　　二．現(xiàn)金管理制度

　　１．嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　２．遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

　　３．不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　４．現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。

　　５．各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

　　６．每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

　　７．任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

　　８．采購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

　　９．因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

　　三．銀行存款，支票管理制度

　　１．財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　２．填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。

　　３．出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

　　４．出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

　　５．中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

　　６．支票與印鑒要分開存放。

　　７．采購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲

　　８．采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。

　　四．借款制度

　　１．任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

　　２．任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

　　３．采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

　　４．一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

　　五．收據(jù)管理與報(bào)帳制度

　　１．建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

　　２．開錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。

　　３．購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。

　　４．報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

　　５．旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　六．會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　１．會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

　　２．對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。

　　３．會(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

　　４．每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

　　５．會(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

　　６．會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一節(jié)總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

　　第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

　　第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

　　第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

　　(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

　　(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

　　(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　　(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

　　(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

　　第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　(一)財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

　　公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”,設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

　　(二)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

　　會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:

　　(略)

　　第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

　　公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:

　　(一)各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算,每周統(tǒng)

　　計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo),于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　(二)周報(bào)及月報(bào)要求:周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

　　(三)存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

　　(四)收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　(五)對(duì)外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),實(shí)體只有接待權(quán),無(wú)決策支付權(quán),并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

　　(六)其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

　　第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

　　根據(jù)公司的實(shí)際情況,設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

　　第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

　　(一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng),制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

　　(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

　　(三)遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,合理組織會(huì)計(jì)核算工作,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算,要按會(huì)計(jì)核算程序,正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

　　(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

　　(五)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。

　　(六)按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,及時(shí)

　　編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作,負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。

　　(七)審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。

　　(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資,負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估,審核和費(fèi)用控制。

　　(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

　　(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

　　(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

　　(十二)妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

　　(十三)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì),分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

　　(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

　　(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

　　公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外,負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　　第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:

　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

　　2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見;

　　3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

　　5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活

　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);

　　8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

　　10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。

　　第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:

　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;

　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;

　　4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;

　　5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;

　　6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:

　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

　　2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

　　4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

　　5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)公司總部主管會(huì)計(jì)職

　　1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

　　2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。

　　3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。

　　4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。

　　5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

　　6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。

　　7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

　　8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。

　　9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

　　10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

　　(二)下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。

　　2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。

　　3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

　　5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。

　　6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

　　7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。

　　8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

　　9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

　　第十五條出納崗位職責(zé)

　　1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、根據(jù)審核無(wú)誤的'手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對(duì)帳單相符。

　　3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

　　4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷期限。

　　5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。

　　6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

　　7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到

　　合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

　　8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè),按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。

　　9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。

　　10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。

　　11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

　　12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

　　第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。

　　2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤點(diǎn),并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

　　3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì),確保成本核算的真實(shí)性。

　　4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

　　6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。