當(dāng)前位置：聚優(yōu)網(wǎng)>實(shí)用文>制度>機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間：2023-09-01 11:40:12 煒亮制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度（精選20篇）

　　在當(dāng)今社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編幫大家整理的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度（精選20篇）

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 1

　　第一條收入管理

　　機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

　　第二條經(jīng)費(fèi)開支審批

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）

　　第三條經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

　　經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

　　發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

　　1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

　　2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

　　3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

　　4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

　　5、交通費(fèi)。按照辦公會研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定（略）……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

　　6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車、船、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。

　　7、會議費(fèi)。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會批準(zhǔn)。報(bào)銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費(fèi)預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)的.發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費(fèi)，不得報(bào)銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

　　8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

　　9、慰問費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

　　10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目（包括零星修繕費(fèi)）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

　　第四條往來款項(xiàng)管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

　　2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

　　第六條票據(jù)、印章管理

　　收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 2

　　(一)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的.，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷。

　　(二)辦公用品的使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。

　　(三)會議經(jīng)費(fèi)開支。辦公室編報(bào)預(yù)算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　(四)招待費(fèi)開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　(五)所有經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行每周簽字制度。承辦人要及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報(bào)銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報(bào)銷。

　　(六)堅(jiān)持日清月結(jié)。辦公室財(cái)會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報(bào)銷。每月報(bào)告一次財(cái)務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 3

　　為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，提高資金的使用效益，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。

　　一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制

　　機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計(jì)劃，年終決算，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告；按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。

　　二、財(cái)務(wù)工作實(shí)行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。

　　（一）實(shí)行民主理財(cái)。成立局民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對重大收支項(xiàng)目提出意見和建議，對財(cái)務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評價(jià),聽取群眾意見,提出改進(jìn)措施。

　　（二）計(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。

　　三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運(yùn)行機(jī)制，確保機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

　　（一）對所屬單位和個(gè)人設(shè)立、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi)。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整,可由業(yè)務(wù)科室提出書面意見,經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià)、財(cái)政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》、變更手續(xù)，實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

　　（二）各科室組織業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng)，如考試報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、職評費(fèi)等，均由各科室提供明細(xì)清單，并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的，通過相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項(xiàng)目的，繳入本局基本帳戶。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的繳費(fèi)憑證，出具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。

　　（三）有預(yù)算外收入的科室，每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支，量入為出，專款專用”的原則，并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。

　　（四）預(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢、多辦事的原則,編制用款計(jì)劃，經(jīng)局長審核批準(zhǔn)。

　　四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)稽核制度，一切開支（含借款）必須履行

　　先審核后批報(bào)手續(xù)

　　（一）借款：工作人員出差或處理公務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。

　　（二）購置：（1）機(jī)關(guān)購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報(bào)刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃，經(jīng)局長同意后，由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。（2）凡屬控購商品，要先履行報(bào)批手續(xù)，否則不予購置。

　　（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品、貴重設(shè)備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室，采取招標(biāo)或競爭性談判的方式進(jìn)行選購。

　　（三）報(bào)銷：（1）工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單有關(guān)欄目（食宿自理的會議按住勤費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報(bào)會議期間的`住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)），連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷。（2）白紙條、代辦條一律不得作為報(bào)銷憑證。（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后,報(bào)請主管區(qū)長簽字后,方可報(bào)銷。（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。

　　五、實(shí)行出差審批制度，控制差旅費(fèi)支出

　　（一）機(jī)關(guān)工作人員需要出差的，應(yīng)在出差前填寫出差申報(bào)單，作為出差借款、報(bào)銷的憑據(jù)。

　　（二）出差開支在1000元以內(nèi)的申報(bào)單由局長批準(zhǔn)，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準(zhǔn)。

　　（三）出差乘坐交通工具，要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機(jī)，如遇距離過遠(yuǎn)，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準(zhǔn)后可以單飛一趟。

　　六、文印由辦公室統(tǒng)一安排

　　凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報(bào)銷。在外打印材料報(bào)銷時(shí)間限在10天以內(nèi)。

　　七、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理

　　（一）計(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。

　　（二）資料室必備圖書經(jīng)局長批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)購買，再由資料圖書室驗(yàn)收，并做好登記和保管工作。

　　（三）機(jī)關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé)；房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　（四）機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、報(bào)廢、捐贈等均應(yīng)按照動支權(quán)限進(jìn)行審批，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。

　　（五）加強(qiáng)電話管理。

　　原則上每科室安裝一部電話。平時(shí)因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。

　　八、確定動支權(quán)限，嚴(yán)格審批制度

　　機(jī)關(guān)一切資金收支活動都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后，才能辦理收付業(yè)務(wù)。

　　九、規(guī)范會計(jì)工作，加強(qiáng)檔案管理

　　（一）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為，確保報(bào)銷的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅(jiān)決退回。

　　（二）建立會計(jì)檔案與檔案管理制度。會計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會計(jì)檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 4

　　為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理工作制度

　　1、按照國家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動都應(yīng)納入財(cái)會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、認(rèn)真組織會計(jì)核算，辦理會計(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計(jì)報(bào)表。

　　3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會計(jì)各司其職，互相制約。

　　5、財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。

　　6、會計(jì)人員應(yīng)做好會計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

　　7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。

　　二、財(cái)務(wù)開支審批制度

　　為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

　　(一)報(bào)批制度

　　1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)，發(fā)票回來由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后，經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。

　　2、購買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。

　　3、千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。

　　(二)審批權(quán)限

　　1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的'人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。

　　2、符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。

　　3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃，然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。

　　4、機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

　　三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

　　1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。

　　2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符。科室領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。

　　四、福利制度

　　醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　五、財(cái)產(chǎn)清查制度

　　1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。

　　2、辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。

　　3、財(cái)產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對有關(guān)科室財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 5

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財(cái)政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。

　　一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍

　　鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)

　　二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容

　　1、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi)。

　　2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰承擔(dān)工資，誰報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。

　　3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。縣內(nèi)除四個(gè)一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

　　4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記，列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購買的辦公用品不予報(bào)銷。)購買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

　　高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，一律不予報(bào)銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報(bào)銷。

　　5、來客接待制度。①機(jī)關(guān)來客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報(bào)，辦公室發(fā)出就餐通知單，報(bào)書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗(yàn)收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應(yīng)合并接待。

　　6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。①凡報(bào)銷憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報(bào)批手續(xù)”的'原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

　　7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。

　　8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政行為，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，實(shí)施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 6

　　一、管理原則

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

　　二、審批程序

　　機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)。

　　三、借款規(guī)定

　　因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　四、經(jīng)費(fèi)開支

　　(一)差旅費(fèi)開支

　　嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長;科長(主任)外出要報(bào)告主管局長;副科長、科員外出要報(bào)告科長(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動匯報(bào)。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長批準(zhǔn)。

　　(二)辦公用品購置與管理

　　機(jī)關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項(xiàng)物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。

　　(三)文印費(fèi)開支

　　各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

　　(四)招待費(fèi)開支

　　機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

　　(五)電話費(fèi)開支

　　本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，

　　由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的'標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。

　　(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出

　　1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。

　　2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

　　3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

　　(七)其他開支

　　1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

　　2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。

　　(八)物業(yè)管理

　　1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。

　　2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。

　　3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。

　　五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開

　　每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 7

　　1) 本局內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報(bào)。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費(fèi)；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)為其它單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

　　2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審批制度，實(shí)行局長按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

　　3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報(bào)局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。

　　4)各種報(bào)銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項(xiàng)不全者不予報(bào)銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的'票據(jù)。

　　5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報(bào)局長審批后方可借款，事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

　　6)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會計(jì)制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時(shí)歸入保險(xiǎn)箱。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 8

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè)，提高政府資金使用效益，經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)工作財(cái)務(wù)管理制度》如下：

　　一、差旅費(fèi)管理制度

　　出差人員須先填寫出差申報(bào)單，申報(bào)單內(nèi)容：申請人姓名、出差時(shí)間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由，必須填寫完整，不可漏項(xiàng)，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可出差。差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫內(nèi)容必須與申報(bào)單相符，車費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

　　二、公務(wù)用車費(fèi)管理制度

　　用車人員須先填寫用車申請單，注明用車時(shí)間、事由、路途起點(diǎn)和終點(diǎn)、乘車人數(shù)及車費(fèi)金額，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可用車，申請單交于車主。車主報(bào)銷車費(fèi)，須填寫用車費(fèi)，后附用車申請單和相應(yīng)車票。

　　三、辦公用品購置費(fèi)管理制度

　　辦公用品購置實(shí)行分類管理：

　　（1）筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財(cái)政所小批量采購，專人負(fù)責(zé)登記管理，部門申請領(lǐng)用。

　　（2）電腦用紙由財(cái)政所批量采購，專人管理，實(shí)行進(jìn)庫、出庫記帳制，領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名。

　　（3）大型會議（如人代會）需用辦公用品，由大會指定人員和財(cái)政所實(shí)行專項(xiàng)采購，單獨(dú)辦理。

　　（4）部門或工作人員需購上述以外辦公用品，須填寫辦公用品購置申請單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可自行購置或委托財(cái)政所購置。年終，政府組織人員對庫存辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。

　　財(cái)政所統(tǒng)一購置辦公用品，須先填寫辦公用品購置申請單，并列出清單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可采購。發(fā)票報(bào)銷，須后附購置申請單并有辦公用品專門管理人員驗(yàn)收簽名。

　　四、打字、復(fù)印制度

　　本著厲行節(jié)約的原則，各部門打印材料必須在本部門的電腦上進(jìn)行，黨委、政府需打印材料，指定部門打印，不得推諉。材料需多份，不能油印的，一般不允許復(fù)印。確需在外打、復(fù)印的，經(jīng)辦人須先在財(cái)政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請單，財(cái)政所對材料復(fù)印申請單進(jìn)行編號，申請單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單方可外出打、復(fù)印材料。材料打、復(fù)印須定點(diǎn)進(jìn)行，打印單位見單打印，按單結(jié)算。在打、復(fù)印費(fèi)報(bào)銷時(shí)，發(fā)票后附記帳單和申請單，方可核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　五、招待費(fèi)管理制度

　　（1）上下級來人原則上一律實(shí)行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可外出招待用餐。

　　（2）實(shí)行對口接待。部門來人由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待，村組來人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。

　　（3）實(shí)行餐前開單，飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開就餐申報(bào)單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可安排。用餐結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開單，特殊情況，事后必須立即補(bǔ)開，并向領(lǐng)導(dǎo)說明原因。村、組干部來人辦事，實(shí)行快餐券就餐制度，自行就餐。縣直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。縣級及縣級以上領(lǐng)導(dǎo)干部來人控制在15元/人（含煙酒）。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定，一般控制在15元/人以內(nèi)（含煙酒）。

　　（4）在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購，專人管理，實(shí)行進(jìn)庫、出庫記帳，領(lǐng)用者簽單，并注明酒類、數(shù)量，政府年終組織人員對庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。

　　（5）招待費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票后必須附就餐申報(bào)單和菜單。

　　（6）上級來人公務(wù)用煙，一律需先請示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)禁發(fā)整包煙。

　　六、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證管理制度

　　（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容

　　憑證的名稱：填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人

　　姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　（2）從外單位取得的'原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公章。

　　（3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　（4）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)建檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期或文件字號。

　　（5）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的就當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　（6）所有的報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核，然后報(bào)鎮(zhèn)長審批，方可報(bào)銷。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 9

　　為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、局機(jī)關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算、勤儉辦事的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。適用范圍：局機(jī)關(guān)及會計(jì)核算中心。各站所可參照執(zhí)行

　　二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持原則，堅(jiān)守制度，處理好每一筆財(cái)務(wù)帳目，理好財(cái)、管好錢、做好帳。三、財(cái)務(wù)人員要做到日清月結(jié)，每月向局長匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

　　四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機(jī)關(guān)、基層站的財(cái)務(wù)支出，無論金額大小均要報(bào)經(jīng)局長簽批，2000元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報(bào)批。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機(jī)關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理，集中建帳，分戶管理，專項(xiàng)專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。

　　六、局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室和會計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

　　七、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

　　八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào)，填寫報(bào)銷單要詳細(xì)寫明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報(bào)不實(shí)者，局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財(cái)會人員拒絕報(bào)銷。

　　九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的.，必須經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費(fèi)，并在回局后及時(shí)辦理核銷手續(xù)。其他個(gè)人非公務(wù)一律不得借款。

　　十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求，做到手續(xù)清楚，公私分明，存放可靠。現(xiàn)金管理人員不得公款私存，否則，按違紀(jì)論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元，否則，由于保管不當(dāng)，出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象，責(zé)任自負(fù)。

　　十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　（1）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室（含會計(jì)核算中心）根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計(jì)劃，報(bào)辦公室匯總；

　　（2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報(bào)，待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購計(jì)劃；

　　（3）由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》；

　　（4）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額；

　　（5）費(fèi)用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價(jià)值超過2000元的國有資產(chǎn)。

　　采購辦法：

　　（1）單項(xiàng)價(jià)值在2000元（不含）以內(nèi)或采購總額在10000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各股室因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)局長同意后，到辦公室登記，由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。

　　（2）單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項(xiàng)目由局長辦公會議集體研究確定，由相關(guān)股室和辦公室、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù)，需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理，由局財(cái)務(wù)結(jié)算。

　　十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　十三、本制度自20xx年xx月xx日起實(shí)施。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 10

　　為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

　　根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

　　財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

　　1、會計(jì)的職責(zé)：

　　（1）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級單位。

　　（2）收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

　　（3）按會計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會計(jì)原始憑證及賬本等會計(jì)檔案的管理。

　　（4）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

　　（5）及時(shí)做好銀行對賬工作。

　　2、出納的職責(zé)：

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

　　（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

　　（3）嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會計(jì)做好銀行對賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

　　（4）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理），互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

　　凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報(bào)銷。

　　大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。

　　珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

　　對項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

　　因公外出開會、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。

　　3、辦公用品、其他物品購置及報(bào)刊、雜志的訂閱

　　訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

　　凡金額在100元以上的.開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)

　　機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管

　　領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

　　5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷

　　機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 11

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:

　　(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;

　　(二)精打細(xì)算，量入為出;

　　(三)一月一報(bào)，及時(shí)結(jié)算;

　　(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。

　　第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計(jì)制度規(guī)定對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

　　第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，開展財(cái)務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，對報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。

　　第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

　　第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局黨組審定執(zhí)行。

　　第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

　　第七條黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)、老干活動經(jīng)費(fèi)、工會費(fèi)按黨組會議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。

　　第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會議費(fèi)或旅游活動組織費(fèi);(四)購置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。

　　專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達(dá)的科目執(zhí)行。

　　第三章支出管理

　　第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實(shí)行事前申報(bào)制度，即按規(guī)定填寫開支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

　　第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會計(jì)和辦公室主任審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的.局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報(bào)局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

　　第十二條原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。

　　第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。

　　第十四條接待管理

　　(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

　　(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請單。

　　(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

　　(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會計(jì)審核，辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。

　　第十五條出差管理

　　(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[20xx]374號《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個(gè)人自理。

　　(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。

　　(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報(bào)分管副局長和局長批準(zhǔn)。

　　(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。

　　(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬，不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。

　　第十六條專項(xiàng)工作支出

　　(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。

　　(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。

　　第十七條借款管理

　　(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。

　　(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清，不得跨年清還。

　　第十八條對外付款超過1000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。

　　第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報(bào)銷。

　　第二十條報(bào)賬時(shí)限

　　(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。

　　(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。

　　(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第四章固定資產(chǎn)管理

　　第二十一條固定資產(chǎn)管理

　　(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。

　　(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計(jì)分別建臺帳，局辦公室管理。

　　(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。

　　(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品不予報(bào)銷。

　　(五)物品申購。各科室申購物品時(shí)，填寫《物品申購單》，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長審批。

　　(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點(diǎn)商店采購。

　　(七)物品驗(yàn)收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

　　(八)采購報(bào)帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗(yàn)收入庫單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。

　　(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。

　　(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

　　(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長批準(zhǔn)。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 12

　　一、辦公費(fèi)：實(shí)行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內(nèi)由各科科長自行掌握使用，超額部分一律不予報(bào)銷。

　　二、文印費(fèi)：打印文件資料，一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的，所有費(fèi)用由打字員個(gè)人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報(bào)請主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。

　　三、電話費(fèi)：各科室電話一律取消長途功能，繼續(xù)推行費(fèi)用包年制度。費(fèi)用繳付由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，每季考核一次。

　　四、照明費(fèi)：除夜間加班，值班外，其它時(shí)間，宿辦室電燈一律關(guān)掉，做到人走燈滅。機(jī)關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé)，出現(xiàn)常明燈的`，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事人罰款10元。

　　五、探視費(fèi)：系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的，由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何科室或個(gè)人一律不準(zhǔn)用公款進(jìn)行探視。

　　六、招待費(fèi)：上級或職能部門來人需要招待的，必須提前報(bào)請主任批準(zhǔn)，主任不在報(bào)付主任批準(zhǔn)，由辦公室安排陪餐人員，用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點(diǎn)。陪餐人員一般不超過三人，用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元，財(cái)務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報(bào)銷。

　　七、醫(yī)藥費(fèi)：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的，每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費(fèi)一元，有重病住院需要檢查治療的，必須取得縣以上主治醫(yī)師證明，并報(bào)縣社主任批準(zhǔn)，所需醫(yī)藥費(fèi)，由縣社根據(jù)情況酌情解決。

　　八、維修費(fèi)及低值品購置：機(jī)關(guān)需要購置家俱或房屋設(shè)備需要維修時(shí)，事前由辦公室造報(bào)預(yù)算，報(bào)主任批準(zhǔn)后購置或施工。在家俱用具的管理上，要按照誰使用誰負(fù)責(zé)保管的原則，由辦公室、財(cái)務(wù)科造冊登記，摸清底數(shù)，明確責(zé)任。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)清理，對無故丟失或損壞的，由責(zé)任人按現(xiàn)價(jià)包賠損失。

　　九、費(fèi)用開支批準(zhǔn)權(quán)限：除電話費(fèi)、辦公費(fèi)實(shí)行包干外，其它費(fèi)用開支在10元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人簽字，科長批準(zhǔn)報(bào)銷，超過10元的，由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷；凡購物超過100元的，由主辦人匯同財(cái)務(wù)科共同辦理。

　　十、建立財(cái)務(wù)內(nèi)審和公開制度：每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財(cái)會人員，對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支情況，進(jìn)行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會的形式進(jìn)行公布，增強(qiáng)透明度。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 13

　　為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

　　一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。

　　二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí)，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

　　四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷。

　　五、報(bào)銷出差費(fèi)用，須同時(shí)粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

　　六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

　　七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

　　八、對低值易耗辦公用品的`購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實(shí)行政府集中采購。

　　十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:

　　(一)必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。

　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報(bào)銷。

　　(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

　　(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報(bào)銷。

　　十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報(bào)銷會議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單;報(bào)銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷;凡有借款，但未報(bào)帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷。

　　十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報(bào)送收支情況表。

　　十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日為每周二、周四上午。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 14

　　第一章

　　第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本制度。

　　第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

　　第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。

　　第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

　　第二章預(yù)算管理

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

　　第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

　　按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

　　支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

　　第八條對財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專款專用，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。

　　第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

　　第三章采購管理

　　第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《政府采購法》規(guī)定實(shí)行政府采購。

　　第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　(一)擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn);

　　(二)以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

　　(三)在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

　　(四)中標(biāo)、成交發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購;

　　(五)與供應(yīng)商惡意串通;

　　(六)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

　　(七)開標(biāo)前泄露標(biāo)底;

　　(八)隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

　　(九)其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　第四章結(jié)算管理

　　第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　(一)擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;

　　(二)將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲;

　　(三)出租、出借銀行賬戶。

　　第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十七條行政事業(yè)單位對原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行。

　　第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十九條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報(bào)賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

　　第二十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的“家長式”管理模式。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十二條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十三條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十五條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

　　第二十六條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的'調(diào)撥、捐贈、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

　　第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

　　第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

　　第二十九條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第三十條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會計(jì)人員，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會計(jì)核算。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主要人員)的，除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上崗位專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　第三十一條單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中的會計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第三十二條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

　　第三十三條會計(jì)委派制度和會計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。

　　第三十四條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計(jì)管理規(guī)定的行為：

　　(一)授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;向不同的會計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;

　　(二)明知是虛假會計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會計(jì)記錄和其他會計(jì)資料;

　　(三)另立賬戶，私設(shè)會計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

　　(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

　　(五)以未經(jīng)審核的會計(jì)憑證為依據(jù)登記會計(jì)賬簿或者登記會計(jì)賬簿不符合規(guī)定;

　　(六)隨意變更會計(jì)處理方法;

　　(七)未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度;

　　(八)拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計(jì)信息資料;

　　(九)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)信息資料;

　　(十)隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益;

　　(十一)其他違反會計(jì)管理規(guī)定的行為。

　　第三十五條財(cái)務(wù)會計(jì)人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

　　第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)、會計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第三十七條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

　　第三十八條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十九條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

　　(二)是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況;

　　(三)對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;

　　(四)單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

　　第四十條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能;

　　(二)各項(xiàng)支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施;

　　(三)基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象;

　　(四)事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

　　第四十一條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：

　　(一)是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況;

　　(二)各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象;

　　(三)對各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

　　(四)各項(xiàng)存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況;

　　(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生;

　　(六)對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無形資產(chǎn)對外投資時(shí)，評估的價(jià)值是否正確。

　　第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。

　　第四十四條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計(jì)部門進(jìn)行任期審計(jì)。

　　第八章附則

　　第四十五條本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

　　第四十六條本規(guī)定由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

　　為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 15

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的.內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)