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公司財(cái)務(wù)制度

時(shí)間：2024-05-15 12:21:31 制度

公司財(cái)務(wù)制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)制度，歡迎閱讀與收藏。

公司財(cái)務(wù)制度

公司財(cái)務(wù)制度1

　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)會工作

　　財(cái)會工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財(cái)務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財(cái)務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識。

　　二、提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得會計(jì)核算，更重要的是要善于理財(cái)，即如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)會人員除了應(yīng)具備較扎實(shí)的專業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規(guī)制度，對社會環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預(yù)測能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。

　　要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的作用，通過采用商品化會計(jì)軟件，使會計(jì)憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動生成會計(jì)報(bào)表，從而以高質(zhì)量的會計(jì)信息參與企業(yè)的經(jīng)營決策。會計(jì)電算化的應(yīng)用為盡快實(shí)現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。

　　突出資金管理

　　1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機(jī)制

　　強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的`融資信譽(yù)，形成借還借的良性態(tài)勢。

　　2、強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化

　　合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財(cái)務(wù)部門運(yùn)用財(cái)務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財(cái)務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機(jī)動、多變的結(jié)算方式，加大財(cái)務(wù)部門對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施。時(shí)刻注意資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時(shí)實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

　　3、加強(qiáng)對外投資的管理

　　盲目投資造成資金浪費(fèi)是資金低效的重要原因。財(cái)務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測算論證，加強(qiáng)長期投資的可行性研究，樹立投資匯報(bào)觀念，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資匯報(bào)率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項(xiàng)目定期審計(jì)，加大對在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果。

　　4、加強(qiáng)資金補(bǔ)償積累

　　財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。

　　財(cái)務(wù)管理具有靈敏度高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)及時(shí)反映出來，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷是否銜接暢通，耗費(fèi)是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。

　　財(cái)務(wù)部門通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計(jì)算、預(yù)測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

公司財(cái)務(wù)制度2

　　兩天的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，雖然時(shí)間不長，但兩天下來我們的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多，以前也學(xué)過財(cái)務(wù)方面的知識，但自己對于財(cái)務(wù)的理解還僅限于會計(jì)做帳上，通過這次的培訓(xùn)，對于財(cái)務(wù)有新的感悟，有了更深刻的理解。

　　培訓(xùn)雖然結(jié)束了，相應(yīng)的知識也學(xué)到了，但我們對于財(cái)務(wù)的理解卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)還沒有結(jié)束。培訓(xùn)使得我們懂得一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算的重要性，一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算將在企業(yè)的運(yùn)營過程中起到非常重要的作用，好的預(yù)算將使得企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)完全掌握在決策者手中。

　　對財(cái)務(wù)的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開始大家都覺得成本到了一定的時(shí)候就變成死數(shù)了，再也無法降下來了，上完課以后，聽完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認(rèn)識

　　當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細(xì)節(jié)，從每一個(gè)細(xì)節(jié)來落實(shí)成本控制，這樣的企業(yè)必將更具有競爭力。現(xiàn)在比較流行的說法細(xì)節(jié)決定成敗也就是這個(gè)道理。

　　從我們公司的實(shí)際情況來看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個(gè)行業(yè)里來看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說戶均的工程成本，設(shè)備成本，這些成本是全行業(yè)都在降，而且在工程成本下降的過程中也并不是說降的越多越好，要著眼于后期的實(shí)現(xiàn)運(yùn)營情況來降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來應(yīng)該說是比較不錯(cuò)的。

　　但在某些方面，仍然有可以改進(jìn)的地方，比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中，有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個(gè)設(shè)備交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜里，而這類插線板質(zhì)量好但價(jià)格也高，五孔在只有一個(gè)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)只能用上一個(gè)

　　其他的都被浪費(fèi)了，在采購此類設(shè)備的過程中，不能一全而概，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況有所區(qū)別，比如說在機(jī)房內(nèi)由于用電的設(shè)備比較多，要用質(zhì)量最好的多孔的插線板,在同時(shí)有光收發(fā)器和交換機(jī)的機(jī)柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板，在只有一個(gè)交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了

　　很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價(jià)格是要貴的，而在實(shí)際過程中小區(qū)所有機(jī)柜內(nèi)都用同一種插線板，這樣做顯然比根據(jù)需要來采用要花更多的成本，這就需要在工程設(shè)計(jì)和預(yù)算中提前想到，然后在根據(jù)不同情況分層次采購。

　　以上僅是一個(gè)例子，在整個(gè)公司的所有運(yùn)營環(huán)節(jié)中，還有不少可以細(xì)挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，群策群力來深挖成本控制。

　　同時(shí)通過這次培訓(xùn)使得我們可以清楚的通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢的，又有那些看起來很風(fēng)光的企業(yè)其實(shí)是很危險(xiǎn)的。深入細(xì)致的財(cái)務(wù)分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運(yùn)行軌跡，能更加清晰的看到企業(yè)的運(yùn)行環(huán)境。

　　公司的銷售回報(bào)率高不高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否正常，報(bào)資回報(bào)率是否達(dá)標(biāo)，這些其實(shí)不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層要考濾的問題，從股東、客戶與我和價(jià)值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的過程，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，都將會對這個(gè)企業(yè)產(chǎn)生不良的影響，企業(yè)發(fā)生問題的同時(shí)員式的利益也將會相應(yīng)受到影響。

　　從公司的現(xiàn)狀來分析，經(jīng)過一段時(shí)間的高速發(fā)展后，在近期面對幾大運(yùn)營商的打壓下，公司始終在堅(jiān)持自己的步伐一步步向前邁進(jìn)，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個(gè)市場的'激烈競爭是分不開的公司現(xiàn)在存在的問題可能是現(xiàn)金流跟不上，在發(fā)展擴(kuò)張的同時(shí)要保證現(xiàn)有用戶的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，沒有一個(gè)較好的資金支持對于寬帶行業(yè)將是一個(gè)可怕的跡像。

　　但由于今年國家財(cái)政政策的緊縮導(dǎo)向，許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸，在內(nèi)部嚴(yán)格控制成本的同時(shí)，尋求積極的融資方式是必須要做的。

　　對于我們公司而言，除了集團(tuán)支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外，更應(yīng)該往上市融資的方向上發(fā)展，深圳中小企業(yè)板開市以后，眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進(jìn)一步發(fā)展壯大，中小企業(yè)相對于主板市場而言除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長性企業(yè)，上市中小企業(yè)板的一些基本條件如：公司應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立或依法變更為股份有限公司，開業(yè)時(shí)間是否在二年以上，是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求，是否進(jìn)行過資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營性資產(chǎn)除外)，是否以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件。

　　我們公司應(yīng)該說符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個(gè)有實(shí)力的有話語權(quán)的證券公司能為我們公司作前期輔導(dǎo)，在這個(gè)方面，集團(tuán)下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問題，對于品牌及整個(gè)公司的運(yùn)營都將起到重要的積極的作用，哪個(gè)寬帶企業(yè)能第一個(gè)上市場融資哪個(gè)企業(yè)必將更有希望成為未來寬帶行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。

公司財(cái)務(wù)制度3

　　為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，分別從資金管理、商品進(jìn)銷存管理、費(fèi)用管理、會計(jì)檔案管理、銷售收款、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，特制定本制度。

　　1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)工作，任免各級財(cái)務(wù)人員。

　　2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現(xiàn)金結(jié)算的最小金額至xx元，銀行結(jié)算的最小金額至分。

　　3.財(cái)務(wù)收支的管理

　　(1)為減少現(xiàn)金保管的風(fēng)險(xiǎn)，公司庫存現(xiàn)金最高限額為5000元/天，支付款項(xiàng)時(shí)，盡量采取銀行轉(zhuǎn)帳或匯款的方式。

　　(2)提取現(xiàn)金超過5萬元及以上的，可向公司申請派車或派人進(jìn)行安保措施。

　　(3)出納人員每日對現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)不符的，及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，并積極查找原因，做到帳實(shí)相符。

　　(4)因工作失誤的原因造成帳實(shí)不符的，出納人員負(fù)有完全賠償責(zé)任;對于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔(dān)損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔(dān);對于庫存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔(dān)損失，否則由出納人員自行承擔(dān)。財(cái)產(chǎn)損失的實(shí)際賠償將視具體情況由公司分析確定。

　　(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進(jìn)行私人交易。一旦查獲，立即開除且追究法律責(zé)任。

　　(6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續(xù)的單據(jù)進(jìn)行付款，未完成審批手續(xù)的，出納人員有權(quán)拒付。

　　(7)現(xiàn)金余額要作為移交。

　　4.商品的進(jìn)銷存管理

　　業(yè)務(wù)人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進(jìn)銷存管理制度”。對于庫存商品帳實(shí)不符的，參照“財(cái)務(wù)收支的管理”辦法執(zhí)行。庫存商品要作為移交。

　　5.費(fèi)用管理

　　財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格審核原始單據(jù)的真實(shí)性和正確性，有標(biāo)準(zhǔn)支出的費(fèi)用，如工資及補(bǔ)貼、社保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公積金標(biāo)準(zhǔn)、房租、出差的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼和公雜補(bǔ)貼等，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.會計(jì)檔案管理：財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證及附件、會計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、空白發(fā)票等等。

　　(1)支票管理：需設(shè)一專門登記薄做詳細(xì)的流水記錄。對空白支票應(yīng)保管好，對已簽出的支票應(yīng)由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，及時(shí)處理，不可為公司造成損失。

　　(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買本由專人保管，會計(jì)人員憑審批好的“開立發(fā)票申請單”開具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶簽領(lǐng)，客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財(cái)務(wù)。空白發(fā)票要作為移交。

　　(3)印章管理：印鑒與支票應(yīng)分開管理，印鑒中的“財(cái)務(wù)專用章”、“發(fā)票專用章”由財(cái)務(wù)主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯(lián)收據(jù)后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核加蓋相應(yīng)的印章方為有效。印章要作為移交。

　　(4)憑證管理：公司現(xiàn)采用財(cái)務(wù)軟件記帳，每月結(jié)帳并生成報(bào)表后，需要打印當(dāng)月的憑證，并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號，當(dāng)月第幾本，當(dāng)月共幾本，從開業(yè)至當(dāng)月累計(jì)的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。

　　(5)報(bào)表管理：每月15日前需將當(dāng)月申報(bào)的所有報(bào)表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報(bào)表要作為移交。報(bào)表管理期限為15年。

　　(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細(xì)帳(資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。

　　(7)公司保存的銀行對賬單、會計(jì)憑證、報(bào)表及合同等會計(jì)檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　(8)會計(jì)檔案的銷毀：

　　保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

　　正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。

　　保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　由財(cái)務(wù)審計(jì)中心提出申請，并編制會計(jì)檔案銷毀清冊，由綜合管理中心提出銷毀意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。

　　銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)審計(jì)中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。

　　監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。

　　7.銷售收款

　　財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應(yīng)相互配合，既要保證銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，又要確保銷售款項(xiàng)的按時(shí)收回。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同及業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)開具發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提供銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況，并及時(shí)送票和結(jié)款。對不能及時(shí)結(jié)款的，應(yīng)取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的支持。

　　8.資產(chǎn)管理：該部分資產(chǎn)是指除現(xiàn)金外的實(shí)物性資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類：房產(chǎn)、電子設(shè)備、辦公家具和運(yùn)輸設(shè)備，各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年，折舊的計(jì)算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計(jì)凈殘值。低值易耗品不做大類分項(xiàng)。該部分資產(chǎn)由使用部門進(jìn)行實(shí)物管理，由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)管理。財(cái)務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細(xì)帳冊發(fā)往管理中心進(jìn)行核對。每年年底財(cái)務(wù)中心組織使用部門及其相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，并提交盤點(diǎn)的書面報(bào)告。

　　9.內(nèi)部審計(jì)

　　檢查各部門對財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，提出防止差錯(cuò)和弊端的改進(jìn)意見。

　　審計(jì)人員必須每月至少一次對其貨幣資金進(jìn)行抽查。否則，一旦出現(xiàn)虧空，審計(jì)人員負(fù)有不可推卸的連帶責(zé)任。

　　審查對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表的合理性和正確性。

　　付款審批程序及核準(zhǔn)權(quán)限(重點(diǎn))

　　為規(guī)范公司員工各項(xiàng)日常運(yùn)營的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進(jìn)行審批核準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳，出納人員對于未完備手續(xù)的票據(jù)有權(quán)不予以辦理。請各員工認(rèn)真對待，積極配合，嚴(yán)格執(zhí)行。

　　一、公司報(bào)帳的相關(guān)規(guī)定：

　　1、公司使用的報(bào)帳單據(jù)類型說明：

　　(1)費(fèi)用報(bào)銷單：員工個(gè)人報(bào)銷除差旅費(fèi)以外的日常費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)等原始憑證，并按要求完整填寫好《費(fèi)用報(bào)銷單》;

　　(2)差旅費(fèi)報(bào)銷單：員工個(gè)人報(bào)銷出差費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫好《差旅費(fèi)報(bào)銷單》;

　　(3)支出證明單：所有費(fèi)用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實(shí)無法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)的情況的，需根據(jù)三聯(lián)收據(jù)、支付小票或?qū)嶋H支出金額，按要求完整填寫好《支出證明單》;經(jīng)證明人及總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)方認(rèn)可。

　　(4)借款單：公司原則上不允許個(gè)人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》;經(jīng)理每月借支限額10000元，業(yè)務(wù)員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。

　　(5)付款通知單：費(fèi)用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時(shí)使用。

　　2、按次報(bào)銷原則：

　　任何日常費(fèi)用(不含差旅費(fèi)用及外地辦事處費(fèi)用的報(bào)銷)原則上應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生后的次日(工作日)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷;差旅費(fèi)原則上應(yīng)在出差回來后的3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷;公司設(shè)外地業(yè)務(wù)員所發(fā)生的費(fèi)用原則上按月進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)員應(yīng)編制費(fèi)用的日常收支臺帳明細(xì)，每周發(fā)至出納郵箱，并在當(dāng)月的最后一周內(nèi)將票據(jù)以快遞方式送達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)中心進(jìn)行報(bào)銷，做到當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月歸集。如遇特殊原因無法在公司規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，應(yīng)向負(fù)責(zé)人報(bào)告并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。未按公司規(guī)定時(shí)間逾期報(bào)銷且未經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用自行承擔(dān)。

　　二、填寫付款憑證的注意事項(xiàng)：

　　(一)付款單據(jù)填寫注意事項(xiàng)：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單：除各個(gè)項(xiàng)目須正常填列外，報(bào)銷的項(xiàng)目必須填列清楚，用途須填寫詳細(xì)，如報(bào)市內(nèi)外車費(fèi)，須填寫因什么事項(xiàng)、從哪里到哪里去的車費(fèi)。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷單：除該單據(jù)內(nèi)的金額須對應(yīng)項(xiàng)目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點(diǎn)、往返日期及逗留天數(shù)，都須填寫清楚，以便復(fù)核相應(yīng)費(fèi)用及差旅津貼;若出差為自駕車，汽車的所有費(fèi)用則使用“費(fèi)用報(bào)銷單”填列，并同時(shí)與“差旅費(fèi)報(bào)銷單”一并報(bào)銷;出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費(fèi)用報(bào)銷統(tǒng)一由一人進(jìn)行提交，不可分次報(bào)銷(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫上出差經(jīng)辦人的姓名)。

　　3、支出證明單：對于超過100元的沒有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。

　　4、借支單：

　　(1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準(zhǔn)可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員)，費(fèi)用報(bào)銷按正常程序進(jìn)行。即報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)全額按費(fèi)用金額支付。

　　(2)員工臨時(shí)借支或“備用金”人員需臨時(shí)調(diào)高額度的，填寫借支單，待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員扣除借款后支付差額，若費(fèi)用不足以抵借支的，經(jīng)辦人須繳回差額，無法繳回差額，于當(dāng)月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。

　　5、付款通知單：請正確、詳細(xì)地填寫付款用途。

　　6、一張報(bào)銷單僅能有一個(gè)經(jīng)手人和一個(gè)收款人，且兩者要一致。不一致的，經(jīng)辦人須向財(cái)務(wù)審計(jì)中心書面提交委托收款書。

　　7、報(bào)帳人在“經(jīng)辦人”處簽字，待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認(rèn)收款。通過銀行轉(zhuǎn)帳的，經(jīng)辦人可不辦理簽收手續(xù)。

　　8、不按以上規(guī)定正確填寫單據(jù)而造成無法付款或不能及時(shí)付款的后果由經(jīng)手人承擔(dān)。

　　(二)報(bào)銷憑證的提交要求：

　　1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄，一律寫公司全稱，不可寫員工個(gè)人姓名、汽車加油費(fèi)不可寫汽車車牌號碼、手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷不可寫手機(jī)號碼等。

　　2、實(shí)物類發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項(xiàng)目或內(nèi)容上需填寫購買的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)及金額。若購買的物品較多，發(fā)票無法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務(wù)章等)。

　　3、維修類發(fā)票：須在發(fā)票上寫明項(xiàng)目內(nèi)容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。

　　4、出租車發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書面說明,報(bào)銷單上須寫明經(jīng)辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當(dāng)次發(fā)生且有效的，不屬當(dāng)次發(fā)生的費(fèi)用公司不予支付。

　　5、因熱敏紙質(zhì)票據(jù)的字跡會在一定時(shí)間后消失，所以凡此類票據(jù)無需粘貼，復(fù)印后對復(fù)印件進(jìn)行粘貼，原件可用訂書機(jī)訂在復(fù)印件上，做為審批的附件。

　　6、報(bào)銷憑證的.原始票據(jù)統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時(shí)，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數(shù)量及金額填寫在“粘帖紙”右上角，報(bào)銷單后附所有報(bào)銷憑證數(shù)量應(yīng)與填列在“粘貼單”右上角“單據(jù)及附件”的數(shù)量一致。

　　7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。

　　(三)以下報(bào)銷憑證無效：

　　1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補(bǔ)簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制，發(fā)放至每個(gè)部門由專人保管。

　　2、沒有收款單位或開票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。

　　3、大小寫金額不符的發(fā)票。

　　4、內(nèi)容被涂改過的發(fā)票。

　　5、經(jīng)審核被認(rèn)定為假的發(fā)票的。

　　6、報(bào)銷憑證上的重要內(nèi)容不清晰的。

　　7、按稅局有關(guān)規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。

　　8、報(bào)銷經(jīng)辦人或申請人非本公司在職員工。

　　9、其他不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證。

　　三、付款流程及核準(zhǔn)權(quán)限

　　1、付款流程：

　　需要報(bào)帳的員工請使用相應(yīng)報(bào)賬表單填寫清楚，交部門經(jīng)理簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理或授權(quán)核準(zhǔn)人核準(zhǔn)后，出納人員根據(jù)庫存資金情況及時(shí)予以安排。即：經(jīng)辦人→證明人→財(cái)務(wù)主管→總經(jīng)理→出納，單據(jù)的傳遞也是如此。

　　2、需前置審批類目的報(bào)帳程序及核準(zhǔn)權(quán)限

　　(1)交際費(fèi)用：預(yù)估交際費(fèi)用金額每次達(dá)到或超過300元的，由經(jīng)辦人員提出書面交際費(fèi)用申請單，書寫清楚交際用途、預(yù)計(jì)所需金額及達(dá)到的目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可填寫借支單，連同交際費(fèi)用申請單一并交由財(cái)務(wù)主管復(fù)核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實(shí)際費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人于次日必須填寫費(fèi)用報(bào)銷單或支出證明單經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)會計(jì)復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。

　　對于交際費(fèi)用的粘貼和復(fù)核的特別說明：

　　粘貼：報(bào)銷人必須按次粘貼，并詳細(xì)說明用途;

　　復(fù)核：財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核時(shí)，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號的必須查看是否連續(xù)編號。

　　(2)差旅費(fèi)用：出差前由經(jīng)辦人員提出書面差旅費(fèi)用申請單，書寫清楚所往地點(diǎn)、事由、所需時(shí)間及預(yù)估費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可填寫借支單，連同差旅費(fèi)用申請單一并交由財(cái)務(wù)復(fù)核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實(shí)際費(fèi)用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個(gè)工作日內(nèi)必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單或支出證明單經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。

　　對于差旅費(fèi)用的復(fù)核：必須檢查發(fā)票日期是出差當(dāng)次的日期，否則一概不予辦理。

　　(3)實(shí)物資產(chǎn)的采購付款、保管及核準(zhǔn)權(quán)限

　　實(shí)物資產(chǎn)的采購均由需用部門填寫“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)估金額(需要進(jìn)行不少于3家供貨商的市場比價(jià))，經(jīng)副總經(jīng)理簽字確認(rèn)、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可交由專人進(jìn)行采購。其他部門的人員不可自行購買，臨時(shí)需進(jìn)行采購的，須事先書面申請(出差外地的須電話向總經(jīng)理申請，報(bào)銷時(shí)需提交書面申請)。

　　A、固定資產(chǎn)：不是批量采購的前提下：指單價(jià)在600元以上且使用年限超過一年的實(shí)物性資產(chǎn);批量采購的前提下，使用年限超過一年的實(shí)物性資產(chǎn)。

　　1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納人員付款。待貨到后由需用部門在發(fā)票上驗(yàn)收簽字，經(jīng)辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行沖帳處理。

　　2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費(fèi)用報(bào)銷單”、發(fā)票(須除經(jīng)辦人之外的人員驗(yàn)收簽字)報(bào)部門經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納人員辦理付款。

　　B、低值易耗品：指使用年限超過1年但單件價(jià)值在600元(不含)以下的實(shí)物性資產(chǎn)。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。

　　C、辦公用品：指使用年限在1年以內(nèi)的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。

　　四、業(yè)務(wù)人員招投標(biāo)的支出

　　1、購買標(biāo)書：由業(yè)務(wù)人員填寫“借款單”，購回標(biāo)書并取得發(fā)票后，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認(rèn)并將標(biāo)書編號存檔，設(shè)立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單沖借支。(特殊情況無發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據(jù))

　　(2)交付擔(dān)保費(fèi)：由業(yè)務(wù)人員填寫“借款單”，取得擔(dān)保函后，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認(rèn)并將擔(dān)保函編號存檔，設(shè)立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單沖借支。

　　(3)支付投標(biāo)保證金：由業(yè)務(wù)人員填寫“付款通知單”辦理匯款，待投標(biāo)結(jié)束，中標(biāo)的，業(yè)務(wù)人員將“中標(biāo)通知書”原件及合同原件交到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員按照合同的約定將投標(biāo)保證金或轉(zhuǎn)為履約保證金;或退回投標(biāo)保證金，重匯履約保證金。中標(biāo)后又廢標(biāo)的，對于無法追回的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)商務(wù)人員提交“中標(biāo)通知書”、“處罰通知書”及發(fā)票進(jìn)行沖帳。未中標(biāo)的，商務(wù)人員應(yīng)按招標(biāo)函的約定，及時(shí)催收投標(biāo)保證金。

　　出勤管理辦法

　　規(guī)范公司出勤制度，確保公司進(jìn)行有序、有效的管理：

　　1.出勤時(shí)間與異常類別：

　　員工正常工作日每天工作時(shí)間為8小時(shí)，即出勤時(shí)間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經(jīng)申請權(quán)限主管批準(zhǔn)的上班都列為加班。

　　出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常

　　2.出勤作業(yè)流程：

　　遲到：是指員工于規(guī)定正常上班時(shí)間后(延遲上班時(shí)間5分鐘內(nèi))考勤者(上班時(shí)間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時(shí)間前考勤下班者

　　曠工：是指員工于規(guī)定正常上下班時(shí)段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續(xù)或遲到、早退超過一小時(shí)及以上;曠工不足半天按半天缺勤計(jì)算，半天以上不足一天按一天計(jì)算缺勤

　　請假：除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續(xù)，請假單必須事先申請，經(jīng)核準(zhǔn)后方可生效，否則按曠工處理。

　　④離職：已經(jīng)辦理完結(jié)離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無出勤記錄又無請假手續(xù)的視為曠工。

　　⑤因公外出：員工因公事或工作業(yè)務(wù)需要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可外出;因公外出每次不超過一天。

公司財(cái)務(wù)制度4

　　培訓(xùn)雖短，但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認(rèn)真聆聽了老師就強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律等方面作的重要講話以及財(cái)務(wù)資深專家所做的關(guān)于基礎(chǔ)會計(jì)知識的行政違法處罰條例等會計(jì)知識的講解，增強(qiáng)了我的財(cái)務(wù)應(yīng)用能力，受益匪淺。

　　這次財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了會計(jì)條例、會計(jì)基礎(chǔ)知識、會計(jì)法等內(nèi)容。特別是會計(jì)師事務(wù)所xx注冊會計(jì)師對會計(jì)基礎(chǔ)知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財(cái)務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說到：“現(xiàn)在的進(jìn)步和變化中，我們的財(cái)務(wù)知識、條例以及會計(jì)法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財(cái)務(wù)工作的重要性”，我深感責(zé)任重大，需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。

　　具體來說有以下幾點(diǎn)體會：

　　一、提高思想認(rèn)識，堅(jiān)定職業(yè)操守

　　作為檢察系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財(cái)務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒想那么多，通過這次培訓(xùn)，對我的思想也是一次觸動，因此，我認(rèn)為在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　二、廣泛積累經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)技能

　　學(xué)會了很多記賬方法，作為當(dāng)前的'財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對會計(jì)記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求，并熟知財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　三、工作努力奮進(jìn)，爭做行家里手

　　現(xiàn)代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識，才能到達(dá)新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)平臺，我作為一名財(cái)務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅(jiān)持正確的立場和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內(nèi)當(dāng)家”，為單位的財(cái)務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)兩天時(shí)間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會對我今后的工作大有裨益。

公司財(cái)務(wù)制度5

　　一、流動資產(chǎn)管理

　　流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　二、現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。

　　收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的'憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

　　4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

　　5.企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　　三、銀行存款管理

　　1.會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　四、應(yīng)收賬款管理

　　1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　4.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　6.本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

公司財(cái)務(wù)制度6

　　1、現(xiàn)金管理

　　1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,詳細(xì)核算見其次章。

　　1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行,不準(zhǔn)坐支。

　　1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金平安。 1.4、會計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,全部貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨便開設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必需開設(shè)新的銀行賬戶,需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行清理,對于用途不大的'銀行賬戶要準(zhǔn)時(shí)消戶,并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

　　2.3、回款。對于銷售回款要準(zhǔn)時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必需即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部依據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,詳細(xì)方法詳見《費(fèi)用管理制度》。

　　2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

　　(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

　　⑶現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

　　(4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥當(dāng)保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)馬上通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

　　(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

　　(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必需按編號序順使用,對簽錯(cuò)的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　(7)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)登記支票登記簿,與銀行準(zhǔn)時(shí)核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

公司財(cái)務(wù)制度7

　　1、財(cái)務(wù)會計(jì)人員必須加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》等各種法律財(cái)政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財(cái)?shù)乃枷耄瑖?yán)格財(cái)務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財(cái)務(wù)開支。

　　2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支，做到用款有計(jì)劃，專款專用，實(shí)行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報(bào)支。

　　3、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計(jì)人員審核后予以辦理。

　　4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費(fèi)及臨時(shí)借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計(jì)處報(bào)銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。

　　5、凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報(bào)銷，不得拖延。

　　6、加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅(jiān)決不開空頭支票。

　　7、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費(fèi)、書簿代辦費(fèi)必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。

　　8、規(guī)范收費(fèi)工作，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

　　9、切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度

　　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定以下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

　　第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的'資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

　　（1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

　　（2）2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

　　（3）各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。

　　（4）上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，每個(gè)會計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

　　四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報(bào)表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計(jì)提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

公司財(cái)務(wù)制度8

　　為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預(yù)（決）算會計(jì)核算行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財(cái)務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。

　　第一條工會財(cái)務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財(cái)務(wù)活動，處理工會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會各項(xiàng)工作的正常開展。

　　第二條工會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費(fèi)，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。

　　第三條工會財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

　　第四條工會會計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。

　　第五條工會財(cái)務(wù)人員須具備會計(jì)人員上崗證，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。工會會計(jì)、出納必須要分設(shè)，錢、財(cái)、物要分管。

　　1、工會會計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級工會的會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報(bào)，并對其負(fù)責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級工會財(cái)務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。

　　2、工會出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。

　　3、會計(jì)人員調(diào)動工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計(jì)資料編制移交清冊，會同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移交。財(cái)會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　第六條工會經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度

　　1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會要獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會獨(dú)立核算。

　　2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會經(jīng)費(fèi)，確保專款專用，做到“用得合理，群眾滿意”。

　　3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門無正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費(fèi)的.，基層工會或上級工會可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>

　　4．使用工會經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報(bào)銷時(shí)，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報(bào)銷事由及經(jīng)辦日期方可報(bào)銷。

　　第七條

　　工會會費(fèi)管理制度。

　　1、工會會員會費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計(jì)繳，獎金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi)，各分工會、

　　工會小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會員收取會費(fèi)，不得自行規(guī)定數(shù)額。

　　2、工會會費(fèi)由工會小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位工會。

　　3、工會會費(fèi)收取應(yīng)及時(shí)列出清單并入賬，會費(fèi)使用情況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報(bào)告，接受審議。

　　第八條

　　規(guī)范工會會計(jì)操作。

　　1、工會賬戶會計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會會計(jì)核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級工會財(cái)務(wù)部門要求和本公司工會業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補(bǔ)助、專項(xiàng)活動撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)費(fèi)”、“職工活動費(fèi)”或“其他支出”等科目。

　　2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計(jì)制度規(guī)定正確使用會計(jì)科目。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯(cuò)誤的記賬憑證需附更正說明。

　　3、按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和財(cái)政部、全國總工會的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會計(jì)制度所規(guī)定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。

　　4、工會賬戶會計(jì)需要編制的會計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會要求的補(bǔ)充資料報(bào)表等。會計(jì)報(bào)表編制后，須及時(shí)向上級工會報(bào)送，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查、由經(jīng)費(fèi)審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報(bào)、歸檔；工會主席對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　5、會計(jì)憑證及賬冊報(bào)表等會計(jì)檔案，一律按財(cái)政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時(shí)，應(yīng)編制會計(jì)檔案銷毀清冊。

　　第九條

　　加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證工會資產(chǎn)的安全完整。

　　1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保管。

　　工會財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價(jià)值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過十天。

　　3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。

　　4、報(bào)廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報(bào)廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會組織工會有關(guān)人員審查后，作報(bào)廢處理，調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并報(bào)上級工會備案。

　　第十條

　　做好年度工會財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。

　　第十一條

　　工會財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保障好工會經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財(cái)務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。

　　第十二條

　　本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)制度9

　　xx年財(cái)務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對不同的經(jīng)營機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在完成集團(tuán)公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，堅(jiān)決執(zhí)行審批程序，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：

　　(一)首先在年初完成上年決算和審計(jì)工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。

　　(二)由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的檢查。

　　(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。

　　(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調(diào)價(jià)后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

　　(五)在日常工作中要加強(qiáng)對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認(rèn)真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷售票款等各項(xiàng)收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶，以保證資金安全。

　　(六)在年底之前要提前做好財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，盤點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費(fèi)用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績效考核和來年考核指標(biāo)的確定。

　　(七)在年終決算后，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核工作。

　　(八)加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計(jì)劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

　　(九)在會計(jì)人員管理方面，結(jié)合本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會計(jì)人員的崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強(qiáng)會計(jì)人員的.業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會計(jì)人員的整體核算水平，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。

　　(十)在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強(qiáng)對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財(cái)務(wù)工作的錯(cuò)誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

　　總之，財(cái)務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

公司財(cái)務(wù)制度10

　　第一章總則

　　一、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　二、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；

　　第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

　　公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

　　公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。

　　一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。

　　公司設(shè)財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計(jì)人員。財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。

　　（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

　　2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的.整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

　　6、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）會計(jì)職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

　　3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（三）出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　第三章資金審批具體制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、行政費(fèi)用支出管理制度

　　公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：縣城不超30元每人；市以上50元每人

　　2、公司差旅費(fèi)開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　①房租標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100-200元/日；

　　B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

　　②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同行，則由領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷，員工不領(lǐng)取本補(bǔ)貼）；市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)際金額報(bào)銷，盡量以公車制。

　　⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需帶隊(duì)人說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　3、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)維修；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　4、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；同時(shí)辦公室需設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑵辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)；

　　⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借支單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借支單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)賬時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

　　7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　四、日常費(fèi)用報(bào)銷

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　4、補(bǔ)充說明：如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　第四章往來賬務(wù)管理制度

　　一、應(yīng)收賬款管理

　　（一）收款方針

　　1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把相關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)入賬，公司財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)催收款項(xiàng)。

　　2、收款時(shí)間：應(yīng)收賬款到期日

　　3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票）；現(xiàn)金；抵實(shí)物（要有總經(jīng)理的批示）

　　4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

　　（二）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　①由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　　②由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

　　③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。

　　二、應(yīng)付賬款管理

　　（一）付款時(shí)間：

　　1、款項(xiàng)由部門或個(gè)人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

　　2、應(yīng)付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；

　　3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

　　（二）付款方式：

　　轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票）；現(xiàn)金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。

　　（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　三、工程款管理

　　1、所有項(xiàng)目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項(xiàng)目資金專款專用，嚴(yán)禁個(gè)人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項(xiàng)目資金的監(jiān)管。

公司財(cái)務(wù)制度11

　　第一章出納管理制度

　　一庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會計(jì)參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應(yīng)及時(shí)存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

　　二支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；

　　2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；

　　3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

　　三日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內(nèi)容必須與會計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

　　4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。

　　第二章費(fèi)用報(bào)銷流程

　　一取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時(shí)印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

　　3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真；

　　4、取得各類非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

　　二費(fèi)用報(bào)銷單的填列

　　1、報(bào)銷的項(xiàng)目類型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷；

　　3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。

　　三費(fèi)用的分類

　　1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等；

　　2、銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。

　　3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的'各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。

　　四費(fèi)用報(bào)銷流程

　　1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）；

　　2、費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)，由會計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報(bào)銷（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五差旅費(fèi)審核要點(diǎn)

　　1、差旅費(fèi)申請單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。

　　六業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

　　七借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。

　　2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷手續(xù)，歸還借支。

　　3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

　　4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

　　5、財(cái)務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　第三章稅、票管理制度

　　一發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

　　a)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

　　b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

　　c)需開具時(shí)必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

　　d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無損。

　　e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

　　g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。

　　3、專用發(fā)票按以下要求開具

　　a)字跡清楚；

　　b)項(xiàng)目填寫齊全；

　　c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

　　d)各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；

　　e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

　　f)按照規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票；

　　g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

　　5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

　　b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

　　c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

　　6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

　　二采購或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

　　3、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

　　a）采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　b）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　c）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

　　d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷)依據(jù)。

　　e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

　　f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

　　g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。

　　h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

　　i）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

　　三納稅申報(bào)

　　1、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。

　　2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

　　四稅務(wù)檔案管理

　　1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。

公司財(cái)務(wù)制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)，做好分析、考核工作。

　　第四條公司財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條公司財(cái)務(wù)部有一名會計(jì)。在沒有專職總會計(jì)師之前，

　　第六條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第二章財(cái)務(wù)工作

　　第一條公司會計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第二條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的'執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　（五）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（六）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（七）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（八）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（九）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

　　第三章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　一、財(cái)務(wù)工作管理

　　第一條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第三條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　第四條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)。

公司財(cái)務(wù)制度13

　　問：我是某企業(yè)公司的一名會計(jì)，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時(shí)屬違反財(cái)務(wù)制度，而構(gòu)不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請問：該公司能否解除我的勞動合同？

　　答：你做為企業(yè)公司的`一名會計(jì)，并未被依法追究刑事責(zé)任，而《勞動法》第２５條第四項(xiàng)規(guī)定，“被依法追究刑事責(zé)任”用人單位可以單方解除勞動合同及聘任關(guān)系，并且不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動法》第２５條第２項(xiàng)“嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律或用人單位規(guī)章制度”的，那么用人單位可以解除勞動合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動法》第２５條第二項(xiàng)的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動合同暫停屬行，一旦羈押結(jié)束，恢復(fù)人身自由，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行勞動合同直至期滿。

公司財(cái)務(wù)制度14

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營核算，促進(jìn)公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

　　第二條　本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證的保險(xiǎn)公司（以下簡稱公司）。

　　公司附屬的獨(dú)立核算非保險(xiǎn)企業(yè)，分別按有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　　第三條　公司應(yīng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件，辦理財(cái)政登記。

　　公司發(fā)生遷移、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，在依法辦理手續(xù)之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交有關(guān)的變更文件復(fù)制件。

　　第四條　公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第五條　公司應(yīng)實(shí)行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財(cái)務(wù)管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。

　　第六條　公司應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)和保險(xiǎn)、財(cái)政、稅收政策，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運(yùn)用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二章　資本和負(fù)債

　　第七條　公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。

　　制度大全。

　　公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個(gè)人資本、港澳臺資本和外商資本等。

　　采用吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本，按照評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計(jì)價(jià)。

　　公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

　　注冊資本最低限額必須為實(shí)繳貨幣資本。

　　第八條　公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第九條　公司籌集的資本，在經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十條　公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，以及接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。

　　資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本。

　　第十一條　公司成立后，應(yīng)將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門指定的銀行，除公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動用。

　　第十二條　公司的固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過５０％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第十三條　公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

　　流動負(fù)債是指在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)、未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金等。

　　長期負(fù)債是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上應(yīng)償還的債務(wù)，包括：長期借款、住房周轉(zhuǎn)金、其他長期應(yīng)付款項(xiàng)、保險(xiǎn)保障基金、長期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等。

　　第十四條　公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)在債券到期前分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第十五條　公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)按國家規(guī)定的適用利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付利息和費(fèi)用。

　　第三章　流動資產(chǎn)

　　第十六條　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、低值易耗品及其他流動資產(chǎn)。

　　第十七條　領(lǐng)用的低值易耗品，可以一次或者分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第十八條　公司應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保帳款、預(yù)付賠款、其他應(yīng)收及預(yù)付款等。

　　預(yù)付賠款是指公司因理賠需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。預(yù)付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實(shí)后再差額結(jié)案。預(yù)付賠款原則上不應(yīng)跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報(bào)告中說明。

　　應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)建立定期和不定期清理和對帳制度。

　　第十九條　應(yīng)收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規(guī)定的程序批準(zhǔn)后核銷。

　　公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過３年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。

　　計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。

　　不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入公司成本。

　　第四章　固定資產(chǎn)

　　第二十條　固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。

　　不屬于經(jīng)營中主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

　　不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

　　經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。

　　第二十一條　公司固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：

　　（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

　　（二）購入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；

　　企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí)，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

　　（三）中小企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；

　　（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；

　　（五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；

　　（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)；

　　（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十二條　公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)，原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不能變現(xiàn)的，固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重低于５０％時(shí)，公司可自主決定留用并納入固定資產(chǎn)管理；同時(shí)按評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)入其他營業(yè)收入；固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重高于５０％時(shí)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。

　　第二十三條　公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第二十四條　公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時(shí)，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。

　　第二十五條　公司的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　第二十六條　在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。

　　第二十七條　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

　　第二十八條　公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計(jì)提折舊，提取的折舊計(jì)入成本，不得沖減資本。

　　第二十九條　公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

　　（一）房屋和建筑物；

　　（二）在用的各類設(shè)備；

　　（三）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；

　　（四）以中小企業(yè)融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　第三十條　下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

　　（一）已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地；

　　（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　　（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　　（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　　（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　（六）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　　（七）破產(chǎn)、關(guān)停公司的固定資產(chǎn)；

　　（八）國家規(guī)定的其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第三十一條　公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

　　第三十二條　公司應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限（或規(guī)定的總工作臺時(shí)）計(jì)算確定。

　　凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％至５％確定。個(gè)別公司某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

　　公司可根據(jù)實(shí)際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限（見附表）基礎(chǔ)上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

　　第三十三條　固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)提折舊。具體計(jì)算方法如下：

　　（一）平均年限法的計(jì)算公式：

　　１－預(yù)計(jì)凈殘值率

　　年折舊率＝－－－－－－－－×１００％

　　固定資產(chǎn)折舊年限

　　原值×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－４

　　原值×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－１２

　　（二）工作量法的計(jì)算公式：

　　原值×（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）

　　單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

　　規(guī)定的總行駛里程

　　原值×（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）

　　每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

　　規(guī)定的總工作臺時(shí)數(shù)

　　（三）雙倍余額遞減法?