內控風險的流程如何走
導語：風險內控，涉及企業經營管理的方方面面，既包括了企業經營的宏觀層面，如國家經濟政策、經濟發展形勢、外部經營環境、企業發展戰略、管控模式選擇、重大經營決策等方面的風險分析和管理;也包括了企業經營的微觀層面。
內控風險的流程如何走
(1)詢問。詢問有多種方式：信函、調查問卷的書面方式，也可以面對面訪談、電話溝通等口頭方式進行。
(2)檢查。通過審查和翻閱被審計單位的相關文件、報告、內部管理手冊、信息系統的技術文檔和操作手冊等，對被審計單位內部控制進行了解。
(3)觀察。通過觀察被審計單位有關業務活動及其場所、設施和有關內部控制的執行情況，加深對被審計單位內部控制的了解。
(4)追蹤有關業務的處理過程。審計人員可以通過追蹤一筆或者多筆交易的處理過程，來取得對被審計單位相關控制環節的了解，或印證已經取得的對內部控制的了解是否正確。此外，這種方法還可能獲取部分內部控制運行有效性的審計證據。審計人員對于被審計單位內部控制的調查結果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
初步評價的.內容包括健全性和合理性兩個方面：
(1)健全性評價。主要是評價應有的控制環節是否設置齊全。(有沒有)
(2)合理性評價。主要是分析內部控制的布局是否合理，有無多余的和不必要的控制。(好不好)
經過初步評價，審計人員認為存在下列情形之一的，應當測試相關內部控制的有效性：
(1)某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發生;
(2)僅實施實質性審查不足以為發現重要問題提供適當、充分的審計證據。
如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試
(1)內部控制測試的方式。內部控制測試可以采取兩種方式：一是業務程序測試(簡稱業務測試)，即選擇若干具體的典型業務，沿著業務處理過程檢查業務處理程序中的各項內部控制是否得到執行。這種測試常被看成是一種縱向的內部控制測試。二是功能測試，即針對某項控制的某個控制環節，選擇若干時期的同類業務進行檢查，查明該控制環節的處理程序在被審計期內是否按規定發揮了作用。這種測試常被看成是一種橫向的內部控制測試。
(2)內部控制測試的范圍。理論上講，范圍越大，提供的證據就越充分。但在審計實務中，內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。
(3)內部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內部控制是否得到有效執行。(沒提到分析、重新計算)
對內部控制進行再評價
(1)低控制風險。此種情況表明內部控制健全且執行情況良好。審計人員可以較多地依賴、利用內部控制，并相應減少實質性審查的數量和范圍。
(2)中等控制風險。此種情況表明內部控制比較健全，尚存在一定的薄弱環節或缺陷。審計人員應有保留地信賴該企業的內部控制。為減少審計風險，應擴大實質性審查的深度和廣度，適當增加財務報表項目檢查的數量和范圍。
(3)高控制風險。此種情況表明內部控制設置極不健全，或雖設計了良好的內部控制，但卻未予有效執行，從而導致經濟業務和會計資料大部分失控。審計人員無法信賴該單位的內部控制。此時，審計人員通常要對經濟業務和財務報表項目實施較為詳細的實質性審查，以獲得支持審計結論的足夠證據。
【內控風險的流程如何走】相關文章：
風險管理基本流程12-16
怎樣做好風險內控管理03-18
如何提高內控管理02-23
企業風險如何控制06-04
如何控制信托理財的風險04-27
如何降低基金投資風險04-27
黃金投資如何控制風險04-30
千萬資產如何理財風險05-22
如何防范銀行的理財風險04-26
企業風險管理如何定義12-21